04115002 számú Vállalkozási mérlegképes könyvelő megnevezésű szakképesítés megszerzésére irányuló szakmai képzéseket megalapozó programkövetelmény

Kiegészítve az ágazatért felelős miniszter által kiadott útmutató tartalmával

  1. A szakmai követelmények leírása:

9.1 Modulszerű felépítés esetén

9.1.1 Programkövetelmény-modul neve: Gazdasági és jogi alapismeretek

9.1.1.1 Programkövetelmény-modul sorszáma: 1

9.1.1.2 Programkövetelmény-modul tanulási eredményeinek elsajátításához szükséges foglalkozások minimális és maximális óraszáma:

9.1.1.2.1 Minimális óraszám: 50

9.1.1.2.2 Maximális óraszám: 100

Készségek, képességek Ismeretek Elvárt viselkedésmódok, attitűdök Önállóság és felelősség mértéke
Alkalmazza munkája során a gazdasági társaságokra vonatkozó jogszabályokat.

 

Ismeri a gazdasági társaságok működésével kapcsolatos alapvető kérdéseket, átlátja a gazdálkodó szervezeteket érintő alapvető jogi környezetet. Befogadja a gazdasági tevékenységet szabályozó jogi környezetből fakadó jogi kultúrát. Önmagával és másokkal szemben kritikus, a mindenkori szabályozási környezettel szembeni kritikai megközelítésre nyitott.
Munkája során felhasználja a vállalkozások alapítására, működésére, megszűnésére vonatkozó jogszabályi előírásokat.

 

Ismeri a vállalkozások alapításának, működésének és megszűnésének szabályait. Törekszik a vállalkozásokkal összefüggő szabályok helyes és normakövető alkalmazására. Önállóan értelmezi a vállalkozás alapításával vagy megszűnésével kapcsolatos szakmai tervet és javaslatot tesz az alapítás és megszűnés folyamatainak lebonyolítására.
Összehasonlítja a vállalkozási formákat, megadott szempontok alapján kiválasztja a legalkalmasabb szervezeti formát az adott tevékenységi profilhoz.

 

Érti a vállalkozási formák közötti különbségeket, előnyöket és hátrányokat. Törekszik a vállalkozásokkal összefüggő szabályok helyes és normakövető alkalmazására. Önálló javaslatot fogalmaz meg egy szakmai ötlet megvalósítására legalkalmasabb vállalkozási formára.
Megfogalmazza az egyéni vállalkozás/gazdasági társaságok alapításának feltételeit és az alapítás módját.

 

Ismeri az egyéni vállalkozás/gazdasági társaságok jellemzőit, a vállalkozás alapításával kapcsolatos szakmai és jogi információkat.

 

Igénye van az egyéni vállalkozásokkal kapcsolatos feladatok és összefüggések helyes felismerésére. Önálló véleményt alkot arról, hogy egy szakmai ötlet megvalósításához alkalmas forma-e az egyéni vállalkozás.
Elmagyarázza az egyéni vállalkozás/gazdasági társaságok szüneteltetésének (ev.) és megszűntetésének feltételeit és módját.

 

Ismeri az egyéni vállalkozás/gazdasági társaságok jellemzőit, a vállalkozás szüneteltetésével (ev.) és megszűntetésével kapcsolatos szakmai és jogi információkat. Igénye van az egyéni vállalkozásokkal kapcsolatos feladatok és összefüggések helyes felismerésére. Önállóan értelmezi az egyéni vállalkozás szüneteltetésével, megszűntetésével kapcsolatos szakmai tervet és javaslatot tesz a folyamatok lebonyolítására
Képes jogszabályszövegek megértésére, egyéni feldolgozására és elemzésére.

 

A jogszabályi környezetből önállóan kiválasztja az adott esetben releváns jogszabályokat és azokat megfelelően alkalmazza. Elfogadja a gazdasági tevékenységet szabályozó jogi környezetből fakadó jogi kultúrát. Kész a társszakemberekkel közös munkára, és nyitott a létrejött kompromisszum elfogadására.

Szakmai tartalom

  • Gazdasági alapismeretek
    • Az üzleti vállalkozás
      • a vállalat célja
      • a vállalat küldetése
    • A vállalat céljai
      • egyéni célok
      • szervezeti célok
      • a tulajdonosok, munkavállalók és a menedzserek céljai
    • A vállalatok társadalmi szerepe
      •  koordináció
      • szükségletkielégítés
    • A piaccal kapcsolatos általános ismeretek
      • a piaci verseny
      • a piacszerkezet
      • a kereslet és a kínálat általános jellemzői
      • az állam szerepe
    • A felelős vállalat koncepció
    • A vállalkozások tevékenységének vázlatos áttekintése
      • stratégiaalkotás
      • marketing
      • innováció
      • emberi erőforrás menedzsment
      • logisztika, termelés és szolgáltatásnyújtás (értékteremtő folyamatok menedzsmentje)
      • számvitel és az információszolgáltatás
      • pénzügyek
  • Elméleti alapvetések vázlatos ismertetése
    • Fogyasztói magatartás
      • a fogyasztó preferenciarendszere (szükséglet, hasznosság, preferenciarendszer, közömbösségi görbék stb.)
      • piaci kereslet
      • jövedelem-árak-optimalizálása
    • Termelői magatartás
      • gazdasági időtávok
      • munkamegosztás és komparatív előnyök
      • termelés (termelési függvény, átlagtermék-határtermék, rövid távú termelési függvény stb.)
      • költségek, rövid táv és hosszú táv megfontolásai
      • profitmaximalizálás
    • Piaci szerkezetek (tökéletes verseny és a monopólium magas szintű összevetése)
    • Makroökonómia vizsgálatai területei, lényeges kérdései
  • Jogi alapismeretek
    • Jogi alapvetések
      • A jog mibenléte
      • A társadalmi norma. A jogi norma. A jogszabály.
      • A jogforrások és azok hierarchiája
      • Érvényesség, hatályosság.
    • Gazdasági státusjog
      • Gazdasági társaságok alapítása (fogalom, formakényszer, vagyoni hozzájárulás)
      • Gazdasági társaságok szervezete (legfőbb szerv, ügyvezető, felügyelőbizottság, auditor)
      • Gazdasági társaságok megszűnése
      • A releváns jogi személyekre vonatkozó általános szabályok
      • A releváns gazdasági társaságokra vonatkozó általános szabályok
      • Az egyes gazdasági társasági formákra vonatkozó szabályok (tagok, felelősség, szervezet, sajátosságok stb.)
      • Gazdasági társaságok átalakulása
      • Gazdasági társaságok tipizálása (különösen a KKV kategóriákra!)
    • Az egyéni vállalkozó
      • Az egyéni vállalkozáshoz kapcsolódó alapelvek (vállalkozás szabadsága, nem elkülönültség)
      • Az egyéni vállalkozás alapítása, működtetése, szüneteltetése és megszűnése
      • Az egyéni vállalkozó felelőssége
    • Tulajdonjog
      • a tulajdon fogalma, tartalma, a tulajdonost megillető jogosultságok
      • a birtoklás és birtokvédelem
      • a használat és hasznok szedése
      • a rendelkezés joga
      • a tulajdonjog korlátozásai
      • az eredeti és a származékos tulajdonszerzés
    • Kötelmi jog
      • a szerződések fogalma, fajtái
      • a szerződésekre vonatkozó közös szabályok: szerződéskötés
      • a szerződés érvénytelensége, módosítása, megszűnése
      • a szerződés teljesítése, a szerződés megszegése
      • a szerződés megerősítése (foglalók, kötbér, jogvesztés kikötése, jótállás), biztosítékadás (kezesség, óvadék, zálogjog).
      • egyes szerződések vázlatos áttekintése, különösen…
        • adásvétel
        • vállalkozási szerződés
        • megbízási szerződés
        • szállítási szerződés
        • bérleti szerződés

9.1.2 Programkövetelmény-modul neve: Vállalkozások pénzügyei

9.1.2.1 Programkövetelmény-modul sorszáma:

2 9.1.2.2 Programkövetelmény-modul tanulási eredményeinek elsajátításához szükséges foglalkozások minimális és maximális óraszáma:

9.1.2.2.1 Minimális óraszám: 40

9.1.2.2.2 Maximális óraszám: 80

Készségek, képességek Ismeretek Elvárt viselkedésmódok, attitűdök Önállóság és felelősség mértéke
Átlátja a vállalkozások, hitelintézetek és pénzügyi vállalkozások kapcsolatát. Tisztában van a vállalkozások és hitelintézetek, illetve pénzügyi vállalkozások közötti kapcsolat tartalmával, alapvető sajátosságaival. Érdeklődik a vállalkozások és hitelintézetek, illetve pénzügyi vállalkozások közötti kapcsolatok iránt. A vállalkozás felhatalmazása alapján részt vesz a vállalkozás, a hitelintézetek, illetve pénzügyi vállalkozások közötti kapcsolat alakításában.
Múltbéli adatokat szolgáltat a finanszírozási döntésekhez. Ismeri a finanszírozási döntésekhez szükséges információforrásokat. Belátja a megbízható információforrások fontosságát. Felelősséget vállal a szolgáltatott adatok megbízhatóságáért.
Adatot szolgáltat a vállalkozás hitel-, lízingkérelméhez. Tisztában van a vállalkozások és hitelintézetek, illetve pénzügyi vállalkozások alapvető hitelminősítési folyamataival. Érdeklődik a vállalkozások és hitelintézetek, illetve pénzügyi vállalkozások közötti kapcsolatok iránt. A vállalkozás felhatalmazása alapján részt vesz a vállalkozás, a hitelintézetek, illetve pénzügyi vállalkozások közötti kapcsolat alakításában.
Értelmezi a bankügyleteket és a pénzügyi szolgáltatásokat, beazonosítja a pénzforgalommal kapcsolatos eseményeket. Ismeri a bankügyletek fogalmát, fajtáit, a különböző bankügyletek (aktív, passzív, semleges) jellemzőit, jelentőségét. Ismeri a pénzügyi szolgáltatásokat (pénzügyi szolgáltatások és kiegészítő pénzügyi szolgáltatások). Ismeri a pénzforgalom általános szabályait, a fizetési számlák fajtáit. Tudja az alapvető fizetési módokat. Kritikusan szemléli a különböző forrásokból származó hitelintézeti ajánlatokat. Önállóan intézi a munkájához kapcsolódó fizetési feladatokat.
Nyilvántartja a pénzügyi bizonylatokat. Ismeri a szigorú számadású bizonylatok nyilvántartási szabályait. Szem előtt tartja a számviteli és az adózás rendjére, valamint a bizonylatok nyilvántartására vonatkozó jogszabályi normákat. Az előírásoknak megfelelően vezeti a pénzügyi nyilvántartásokat.
Külföldi gazdasági ügyletek során képes a megfelelő árfolyamhatások értelmezésére és számviteli kezelésére. Ismeri a nemzetközi pénzügyekkel kapcsolatos alapfogalmakat. Érti, hogy mi a választott árfolyam és tudja, hogy ezt hol találja. Ismeri a vámolással kapcsolatos dokumentumokat és felismeri azokat. Belátja a nemzetközi pénzügyekkel kapcsolatos szabályok követésének fontosságát. Az előírásoknak megfelelően betartja a devizagazdálkodási szabályokat.
Külföldi gazdasági ügyletek során kiszámolja a valuta, deviza ügyletek árfolyamváltozásainak hatását. Év végén árfolyam-különbözetet számol. Tisztában van a különböző valuta és devizaügyletek számviteli kezelésével, értékelésével, adóügyi vonatkozásaival. Belátja a nemzetközi pénzügyekkel kapcsolatos szabályok követésének fontosságát. Az előírásoknak megfelelően betartja a vonatkozó szabályokat.
Elvégzi az értékpapírok pénzügyi és ügyviteli lebonyolítását. Ismeri az értékpapírok fajtáit, azok értékelésének módját. Figyelemmel kíséri az értékpapírok kibocsátását, azok árfolyamát. Betartja az értékpapírok lebonyolításához kapcsolódó szabályokat.
Használja a különböző biztosítási ágak szolgáltatásait. Ismeri a biztosítással kapcsolatos alapfogalmakat és megkülönbözteti az élet- és nem életbiztosításokat. Kritikusan szemléli a különböző biztosítási ajánlatokat. Betartja az értékpapírok lebonyolításához kapcsolódó szabályokat.
Számlázó programok segítségével számlázási, valamit a kapcsolódó adatszolgáltatási feladatokat lát el. Tudja a számlakiállítás szabályait, az adóhatósághoz történő bejelentés és adatszolgáltatás módját. Ismeri a gépi és kézi számla tartalmi és formai kellékeit. A kézi és gépi számlák készítése során szem előtt tartja a határidőket, valamint a számviteli és adójogszabályok vonatkozó normáit. Önállóan végzi a számlázási és adatszolgáltatással kapcsolatos feladatokat.
Táblázatkezelő szoftver alkalmazásával számításokat végez befektetések, beruházások, egyéb gazdálkodással összefüggő események tervezéséhez, értékeléséhez. Ismeri a kamatos kamat, annuitás és diszkont számításokat. Érti az alapvető beruházással összefüggő gazdaságossági számításokat. Önállóan használ táblázatkezelő szoftvereket. Munkája során törekszik a pontosságra, érthetőségre. A vállalkozás felhatalmazása alapján részt vesz döntés-előkészítésekben, ajánlatok értékelésében.
Pénzügyi mutatókat számol és az eredményeket értelmezi. Azonosítja a pénzügyi mutatókat. Érti a kapott eredményeket, a közöttük fennálló összefüggéseket. Törekszik a megbízható adat- és információforrások használatára. Felelősséget vállal saját számításainak eredményeiért.

Szakmai tartalom

  • A pénzügyi rendszer intézményei
    • Bankrendszer, pénzteremtés
    • Bankműveletek tartalma és felhasználási lehetőségük
      • aktív bankműveltek
      • passzív bankműveltek
      • semleges bankműveltek
    • A jegybank különleges szerepe
    • Tőkepiac
      • tőkepiac sajátosságai
      • tőkepiaci műveletek
    • Jegybank feladata és sajátos ügyletei
  • Kiemelt pénzügyi (és hasonló) termékek
    • A fizetési forgalommal kapcsolatos termékek
      • fajták
      • ügyletek
      • jellemzők
    • Valuta, deviza
      • jellemzőik
      • ügyletek
      • értékelési sajátosságok
    • Hitelezés
      • fajták
      • ügyletek
      • jellemzők
    • Értékpapírok
      • fajták
      • jellemzők
      • ügyletek
      • értékelési sajátosságok
    • Biztosítások
      • lényegesebb fajták
      • lényegesebb jellemzők
  • Pénzügyi számítások végrehajtása és kapott eredmények értelmezése
    • Jelenérték fogalma, tőke alternatívaköltsége
    • Nettó jelenérték számítása és szerepe
      • a nettó jelenérték számítás végrehajtása
      • a nettó jelenérték számítás alkalmazása
    • Megtérülési ráta
    • Megtérülési idő
    • Kamatos kamat
      • a kamatos kamat kiszámítása
      • a kamatos kamat alkalmazása egyszerű pénzügyi termékek esetén
    • Örökjáradék, növekvő tagú örökjáradék
      • a (növekvő tagú) örökjáradék kiszámítása
      • a (növekvő tagú) örökjáradék számítás alkalmazása egyszerűbb termékek esetén
    • Annuitás
      • annuitás kiszámítása
      • annuitás alkalmazása egyszerűbb termékek esetén
    • Nominális és reálkamatláb
      • fogalmi elhatárolás
      • az infláció szerepe a pénzügyi számításokban
    • Részvényárfolyamok meghatározásának alapvetései, egy részvényre jutó eredmény
    • Projektek értékelése diszkontált cash flow módszerével
    • Beruházási döntések
    • Deviza- és valutaárfolyamok és kapcsolódó termékek
      • az árfolyamkockázat mibenléte
      • az árfolyamkülönbség
      • az árfolyamkockázat fedezése
    • A kockázat
      • a kockázat és a hozam összekapcsolása
      • a diverzifikáció szerepe
      • a CAPM modell vázlatos ismertetése
    • A vállalatfinanszírozás
      • a tőkén keresztüli finanszírozás
      • a hitelen keresztüli finanszírozás
  • Pénzügyi mutatók számítása és elemzése
    • A pénzügyi mutatók számításának indokai
    • Pénzügyi mutatók értelmezése és annak korlátai

9.1.3 Programkövetelmény-modul neve: Könyvviteli ismeretek

9.1.3.1 Programkövetelmény-modul sorszáma: 3

9.1.3.2 Programkövetelmény-modul tanulási eredményeinek elsajátításához szükséges foglalkozások minimális és maximális óraszáma:

9.1.3.2.1 Minimális óraszám: 50

9.1.3.2.2 Maximális óraszám: 100

Készségek, képességek Ismeretek Elvárt viselkedésmódok, attitűdök Önállóság és felelősség mértéke
Előkészíti a vállalkozás dokumentumait könyvelésre. Ismeri a vállalkozások által használt bizonylatokat és számviteli, adózási szempontból értelmezi azokat. Szem előtt tartja a könyvvitellel, adózással kapcsolatos határidőket. Betartja a vállalkozások gazdasági műveleteinek intézésére vonatkozó szabályokat.
Könyvelési feladatokat lát el könyvelőprogram segítségével a vállalkozás szabályzatának megfelelően. Ismeri a könyvelés szabályait, a vállalkozás helyi számviteli rendjét. Elfogadja a könyvelésre vonatkozó előírásokat és helyi szabályokat, valamint felettese ellenőrzését. Vállalja a felelősséget könyvelési tevékenységéért
Gazdasági eseményeket kontíroz, vezeti a főkönyvi és az analitikus nyilvántartásokat, könyvviteli feladásokat készít, egyeztet. Ismeri és alkalmazza a kontírozás és a főkönyvi könyvelés szabályait. Ismeri a nyilvántartások rendszerét és sajátosságait, az alkalmazott bizonylatokat, azok kapcsolatát. Elfogadja könyvelés szabályait. Szükség esetén belső ellenőrzést kezdeményez. Önállóan végzi a kontírozást, a főkönyvi könyvelést és a feladásokat, a nyilvántartások vezetését.
Vezeti az analitikus nyilvántartásokat. Tisztában van az analitikus nyilvántartási rendszerekkel. Érti az analitika és a főkönyvi könyvelés kapcsolatát Elkötelezett a nyilvántartások elvárások szerinti vezetése mellett. Önállóan végzi a nyilvántartások vezetését, az egyeztetéseket és határidők figyelését.
Elvégzi a feladatkörébe tartozó leltározási feladatokat, amely során használja az előírt bizonylatokat. Ismeri a leltár készítésének folyamatát, szabályait, a leltározás során alkalmazandó bizonylatokat és azok használatát. A leltározás során törekszik a precíz munkavégzésre. Betartja a leltározási folyamatra vonatkozó útmutatásokat.
Előkészíti a leltározás dokumentumait, részt vesz a leltározás lebonyolításában. Ismeri a leltározás dokumentumait. Tudja a leltározás menetét, lebonyolítási rendjét, a szükséges bizonylatokat. Törekszik a leltározással összefüggő feladatok pontos elvégzésére. Önállóan végzi a leltározás egyes részfeladatait.
Összeveti a leltározás során felvett adatokat a könyvelésben nyilvántartott adatokkal. Elvégzi a szükséges egyeztetéseket, az értékelést és kezeli az esetleges különbségeket. Érti a főkönyvi könyveléssel történő egyeztetés menetét és a feltárt eltérések lehetséges okait ezek dokumentumait. Törekszik a leltározással összefüggő feladatok pontos elvégzésére. Önállóan végzi a leltározás kiértékelését és a főkönyvi egyeztetéseket.
Alkalmazza az adatszolgáltatásra, adatkezelésre és az információbiztonságra vonatkozó szabályokat. Tisztában van az adatszolgáltatásra, az adatkezelésre és az információbiztonságra vonatkozó szabályokkal. Figyelemmel kíséri az adatszolgáltatásra, adatkezelésre és az információbiztonságra vonatkozó változásokat. Munkája során betartja az adatszolgáltatásra, az adatkezelésre és az információbiztonságra vonatkozó előírásokat.

Szakmai tartalom

  • A beszámoló részeinek ismertetése, szerkezetének bemutatása
  • Vagyoni elemek
    • mérlegképessége
    • besorolása
    • a vagyon prezentálása: mérleg összeállítása statikus adatok alapján
  • Leltár összeállítása, leltár alapján mérleg összeállítása
  • Változásmérleg
    • gazdasági események azonosítása
    • események elhelyezése a változásmérlegben
  • Eredményt képző tételek
    • azonosítása
    • besorolása
    • az eredmény prezentálása: eredménykimutatás összeállítása megadott adatok alapján
  • Főkönyvi könyvelés
    • nyitás
    • számlasoros könyvelés
    • idősoros könyvelés
    • zárlati tételek
    • összesítő-ellenőrző kimutatások összeállítása
    • beszámoló számszaki részének összeállítása a könyvelés adataiból
  • Analitikus nyilvántartások
    • analitikus nyilvántartások megnyitása
    • folyószámla analitikus nyilvántartások vezetése
    • készlet analitikus nyilvántartásának vezetése
    • tárgyi eszköz és immateriális javak analitikus nyilvántartásának vezetése
    • analitikus nyilvántartások zárása
  • Vásárolt készletekkel kapcsolatos elszámolások
    • alapvető események: beszerzés, értékesítés, visszaküldés, engedmény, káresemény, selejtezés, egyéb alapvető események
    • értékelési kérdések (ideértve az értékvesztést is)
    • készletnyilvántartási módszerek
  • Követelések alapvető gazdasági eseményei
    • alapvető események elszámolása
    • értékelési feladatok (beleértve az értékvesztett és a behajthatatlan követelést is)
  • Költségelszámolás, saját termelésű készletek elszámolása
    • költségek gyűjtése fajta szerint (költségnemek szerinti könyvelés)
    • költségek gyűjtése felmerülés helye szerint (költséghely/költségviselő elszámolás)
    • másodlagos költségelszámolás
  • Időbeli elhatárolások elszámolása
  • Immateriális javakkal és tárgyi eszközökkel kapcsolatos alapvető gazdasági események elszámolása
    • a bekerülési érték részei
    • értékcsökkenési módszerek
    • értékesítés, káresemény, selejt elszámolása
    • egyéb alapvető gazdasági események
  • Idegen tőkével kapcsolatos alapvető gazdasági események elszámolása
    • munkavállaló
    • szállító
    • hitelező
    • állam
  • Saját tőkével kapcsolatos alapvető gazdasági események elszámolása
    • alapítás
    • tőkeemelés
    • tőkeleszállítás
    • egyéb alapvető gazdasági események
  • Idegen pénznemben kifejezett tételekkel kapcsolatos alapvető események elszámolása
  • Alapvető adózási és számviteli kapcsolatok

9.1.4 Programkövetelmény-modul neve: Adózási ismeretek

9.1.4.1 Programkövetelmény-modul sorszáma: 4

9.1.4.2 Programkövetelmény-modul tanulási eredményeinek elsajátításához szükséges foglalkozások minimális és maximális óraszáma:

9.1.4.2.1 Minimális óraszám: 80

9.1.4.2.2 Maximális óraszám: 160

Készségek, képességek Ismeretek Elvárt viselkedésmódok, attitűdök Önállóság és felelősség mértéke
Értelmezi a különböző adózási alapfogalmakat. Alkalmazza munkája során az alapvető adójogszabályokat. Ismeri az adózás alapfogalmait, az összefüggéseiben ismeri a kiemelt adónemeket (áfa, tao, szja, kiva, kata, szochó, járulékok, helyi adók, gépjárművet terhelő adók). Belátja az adóval kapcsolatos szabályok követésének fontosságát. Betartja az adóügyi szabályokat.
Elvégzi a vállalkozás alapításával és működtetésével kapcsolatos adózási, bejelentési teendőket. Ismeri a vállalkozás alapításának dokumentumait, tudja az ezzel kapcsolatos teendőket, az ügyintézés módját, helyét, feltételeit. A vállalkozás alapítása során elfogadja a releváns jogszabályi előírásokat. Feladatait a dokumentumok alapján önállóan végzi.
Megfogalmazza az egyéni vállalkozás választható adózási lehetőségeit. Ismeri az egyéni vállalkozás alapításával, működésével és megszüntetésével kapcsolatos adózási és jogi információkat. Igénye van az egyéni vállalkozásokkal kapcsolatos adózási feladatok és összefüggések helyes felismerésére. Önálló véleményt alkot arról, hogy egy szakmai ötlet megvalósításához milyen adózási formát érdemes választania az alakuló egyéni vállalkozásnak, illetve megszűnő adónem helyett.
Ellátja az önellenőrzéssel kapcsolatos feladatokat. Érti a vállalkozásnál felmerülő, adózással összefüggő hibák, hiányosságok rendezésének módját. Ismeri a bevallási nyomtatványokat. Szem előtt tartja a számviteli és adójogszabályok vonatkozó normáit. Önállóan végzi a bevallási feladatokat és a befizetési információk megküldését, vállalja a felelősséget azok helyességéért.
Átlátja az adóhatóság általi ellenőrzés folyamatát, tisztában van az egyes adókötelezettségek elmulasztásából eredő jogkövetkezményekkel. Érti az adóhatósági ellenőrzés célját, feladatát és ismeri a szükséges információforrásokat. Belátja a megbízható információforrások fontosságát. Felelősséget vállal a szolgáltatott adatok megbízhatóságáért.
Képes az adózási szabályok megértésére és a saját, ill. vállalkozásuk adózási kihívásainak és lehetőségeinek felismerésére. Ismeri a magyar adórendszer felépítését, annak alapjait képező gazdasági és jogi megfontolásokat, intézményeket. Tudatosságra törekszik a saját és az általa képviselt vállalkozás megfelelő adózása során. Önállóan képes alapvető adózási kérdéseket felismerni és megválaszolni.
Megfogalmazza egy vállalkozás adózással összefüggő feladatait, képes olyan keretrendszert kialakítani, ami a leginkább szolgálja a pontos és hiánymentes információk rendelkezésre állását, rendszerezését az adózási feladatok ellátásához.
Alkalmazza az adatszolgáltatásra, adatkezelésre és az információbiztonságra vonatkozó szabályokat. Tisztában van az adatszolgáltatásra, az adatkezelésre és az információbiztonságra vonatkozó szabályokkal. Figyelemmel kíséri az adatszolgáltatásra, adatkezelésre és az információbiztonságra vonatkozó változásokat. Munkája során betartja az adatszolgáltatásra, az adatkezelésre és az információbiztonságra vonatkozó előírásokat.

Szakmai tartalom

Az adózás tantárgy keretében az egyes adónemek, adóeljárások fő vonalaival kell tisztában lenni, amely értelemszerűen nem az adótanácsadói szintnek felel meg.

  • Adójogi alapismeretek
    • Az adóztatás elvi alapja
    • Az adójogi norma, annak kellékei
  • Az adóeljárás (Art., Air. és kapcsolódó kormányrendelet)
    • Eljárási alapelvek
    • Adózó
    • Adóhatóságok
    • Képviselet
    • Egyes adóigazgatási eljárások
    • Ellenőrzés folyamata
    • Jogorvoslat az eljárások során
    • Jogkövetkezmények
    • Az adóhatóság által nyújtott szolgáltatások
  • Általános forgalmi adó
    • Az adóalanyiság az áfában
    • Adóztatandó tranzakciók körülhatárolása
    • Az áfa alapja (nem speciális esetekben)
    • Az áfa mértéke
    • A közösségen belüli termékértékesítés sajátosságai
    • Az export értékesítés sajátosságai
    • Az adólevonási jog terjedelme és tilalmai
    • Az áfa megosztása
    • A fordított adózás esetkörei
    • Az adó bevallása és elszámolása
    • Számlázás
  • Személyi jövedelemadó
    • A személyi jövedelemadó személyi és tárgyi hatálya
    • Alapvető fogalmak (jövedelem, bevétel, költség stb.)
    • Magánszemély által kapott juttatások csoportosítása az szja szempontjából
      • összevonandó jövedelmek
        • nem önálló tevékenységből származó jövedelem kezelése az szja-ban
        • önálló tevékenységből származó jövedelem kezelése az szja-ban
        • egyéb jövedelmek kezelése az szja-ban
        • összevontan adózó jövedelem utáni adó számítása
          • személyi kedvezmény
          • első házasok kedvezménye
          • családi kedvezmény
          • négy vagy többgyermekes anyák
      • külön adózó jövedelmek
        • külön adózó jövedelmek fajtái
        • egyéni vállalkozó adózása a személyi jövedelemadó rendszerében/vállalkozói személyi jövedelemadó és átalányadózás
        • lényegesebb elemeinek adózása (különösen: vagyonátruházás, tőkejövedelmek)
    • Kifizetőt terhelő szja kiemelt eseteinek kezelése az szja-ban
      • béren kívüli juttatás
      • egyes meghatározott juttatások
      • kamatkedvezményből származó jövedelem
    • Nem adóköteles jövedelmek
      • adómentes juttatások, adómentes bevételek
      • bevételbe nem számító tételek
    • Az adó bevallása és elszámolása, az adóelőleg
  • Társadalombiztosítás rendszere (TB járulék, szociális hozzájárulási adó)
    • A társadalombiztosítás elvei
    • A társadalombiztosítás fogalmi rendszere
    • A társadalombiztosítási ellátások
      • egészségbiztosítási ellátások
      • nyugdíjbiztosítási ellátások
      • a nem társadalombiztosítási ellátások (családi támogatások, korhatár előtti ellátások)
    • Szociális hozzájárulási adó
      • az adó tárgya
      • az adó alanyai és a kapcsolódó jogviszonyok
      • mentességek
      • az adó alapja kifizetőnél és természetes személynél (egyéni vállalkozó)
      • a fizetendő adó alapjának plafonja
      • adómérték
      • kedvezmények
        • teljes kedvezmények
        • részkedvezmények
    • Társadalombiztosítási járulék
      • biztosítottak
      • a járulék alapja
      • a járulék mértéke
      • kedvezmények
  • Társasági adó
    • A társasági adó alapelvei
    • Az adó alanyai, az adóalanynak nem minősülők
    • Az adókötelezettség terjedelme
    • Az adókötelezettség keletkezése és megszűnése
    • Az adóalapot növelő tételek
    • Az adóalapot csökkentő tételek
    • Adókedvezmények rendszere
    • Az adó megállapítása, a nyereségminimum
    • (részleges) adómentesség esetei a társasági adóban
    • Az adó bevallása és elszámolása
    • Az adóelőleg és annak mérséklése
  • Helyi adók
    • A helyi adóztatás elvi alapja
    • Vagyoni típusú adókkal kapcsolatos szabályok (vázlatos!): építményadó és telekadó
      • adókötelezettség
      • adó alanya
      • adó alapja
      • adó mértéke
      • adó elszámolása, beszedése
      • adómentesség
    • Kommunális jellegű adók (vázlatos!): magánszemélyt terhelő kommunális adó, idegenforgalmi adó
      • adókötelezettség
      • adó alanya
      • adó alapja
      • adó mértéke
      • adó elszámolása, beszedése
      • adómentesség
    • Helyi iparűzési adó
      • az iparűzési tevékenység (
      • adókötelezettség keletkezése és annak megszűnése
      • az adó alapja
        • általános meghatározás
        • egyszerűsített meghatározás
      • az adó mérték
      • adómentesség, adókedvezmény
      • adó csökkentése
      • adóalap megosztása
      • adó bevallása, adó megfizetése, adóelőleg
  • KIVA
    • Alanyai (feltételek is)
    • Alapja
    • Mértéke
    • Alanyiság megszűnése
    • Az adó bevallása és elszámolása
  • KATA
    • Alanyai
    • Mértéke
    • Alanyiság megszűnésének esetei
    • Kapcsolódó speciális adatszolgáltatások
  • Egyéb adók (Az egyéb adók esetén kizárólag az alapesetekkel kell a képzésben résztvevőnek tisztában lennie, a specialitások, részletszabályok nem szükségesek)
    • Az egyes adók alanyai
    • Az egyes adók tárgya
    • Az egyes adók adóalapja
    • Az egyes adók mértéke
    • Kulcsfontosságú kedvezmények
    • Érintett adónemek
      • szakképzési hozzájárulás
      • gépjárműadó, cégautó adó
      • innovációs járulék

9.1.5 Programkövetelmény-modul neve: Számvitel és adózás digitális környezetben

9.1.5.1 Programkövetelmény-modul sorszáma: 5

9.1.5.2 Programkövetelmény-modul tanulási eredményeinek elsajátításához szükséges foglalkozások minimális és maximális óraszáma:

9.1.5.2.1 Minimális óraszám: 40

9.1.5.2.2 Maximális óraszám: 80

Készségek, képességek Ismeretek Elvárt viselkedésmódok, attitűdök Önállóság és felelősség mértéke
Használja a vállalkozás ügyeinek intézéséhez rendelkezésre álló ügyfélkaput, cégkaput, „ellügy”, e-beszámoló, és egyéb online szolgáltatásokat (e-bevallás, stb.). Ismeri az ügyfélkapu, cégkapu, e-beszámoló és egyéb szakmai online ügyintézés menetét. Törekszik az ügyfélkapu, cégkapu és az online szolgáltatások nyújtotta lehetőségek mind szélesebb körének használatára. Önállóan használja az ügyfélkaput, cégkaput és egyéb online felületeket, ügyintézési műveleteket.
Összeállítja és beküldi a statisztikai adatszolgáltatásokat. Ismeri az alapvető statisztikai számításokat, viszonyszámok és középértékek fajtáit, kiszámításuk módját. Ismeri az elektronikus statisztikai adatszolgáltatási rendszer használatát. Törekszik a megbízható adat- és információforrások használatára. Felelősséget vállal saját számításainak eredményeiért és a határidők betartásáért.
Képes könyvelési bizonylatok adatbázis szintű kezelésére, nagytömegű adatok könyvelési programba való importálására, ellenőrzésekhez az adatok exportálására. Ismeri az automatizált könyvelési rendszereket, az adatbázisok kezelését felhasználói szinten ismeri és alkalmazza. Figyelemmel kíséri a számviteli, adózási folyamatokat támogató technikai újdonságokat. Elkötelezett a papírmentes munkafolyamatok iránt. Új technikai megoldásokat kezdeményez.
Használja a vállalkozás ügyeinek intézéséhez rendelkezésre álló ügyfélkaput, cégkaput, „ellügy”, e-beszámoló, és egyéb online szolgáltatásokat (e-bevallás, stb.). Ismeri az ügyfélkapu, cégkapu, e-beszámoló és egyéb szakmai online ügyintézés menetét. Törekszik az ügyfélkapu, cégkapu és az online szolgáltatások nyújtotta lehetőségek mind szélesebb körének használatára. Önállóan használja az ügyfélkaput, cégkaput és egyéb online felületeket, ügyintézési műveleteket.
Ellátja a vállalkozás adókötelezettségéhez kapcsolódó elektronikus ügyintézési feladatokat. Kezeli a nyomtatványkitöltő programot. Kitölti a megfelelő bevallási nyomtatványt. Kapcsolatba lép az ügyfélkapuval, cégkapuval. Ismeri a vállalkozást érintő adó- és járulékfizetési kötelezettségeket. Tudja a bevallási és befizetési határidőket. Ismeri a bevallási nyomtatványokat. Belátja a bevallási és befizetési határidők betartásának fontosságát. Önállóan végzi a bevallási feladatokat és a befizetési információk megküldését, vállalja a felelősséget azok helyességéért.
Ellátja az önellenőrzéssel kapcsolatos feladatokat. Érti a vállalkozásnál felmerülő, adózással összefüggő hibák, hiányosságok rendezésének módját. Ismeri a bevallási nyomtatványokat. Szem előtt tartja a számviteli és adójogszabályok vonatkozó normáit.
Irodai szoftvereket használ. Képes kimutatásokat, tömörített és egyéb speciális file-okat készíteni. Ismeri az irodai ügyviteli szoftvereket, a levelezés, az ügyirat- és szerződéskészítés követelményeit, valamint az iratmegőrzés szabályait. Figyelemmel kíséri az ügyviteli folyamatokat támogató technikai újdonságokat. A szakmai előírásoknak megfelelően végzi a levelezési és ügyiratkezelési feladatokat
Dokumentumot hoz létre, módosít, megosztott dokumentumokat kezel. Érti a felhőszolgáltatások működését, a közös dokumentum kezelés használatának szabályait. Munkája során használja a papír nélküli kommunikációs formákat. Elkötelezett a papírmentes iroda és a felhőszolgáltatások alkalmazása iránt. Új felhőszolgáltatási megoldásokat kezdeményez. Közösen dolgozik felhőszolgáltatásokban társaival.
Pénzügyi és számviteli dokumentumokat archivál. Ismeri a könyvelés alapját képező input bizonylatok papíralapú vagy elektronikus tárolásának rendszerét. A folyamatos rendre, átláthatóságra és az utólagos visszakereshetőségre való törekvés. Önállóan képes a számvitellel kapcsolatos bizonylatok tárolási rendjének kialakítására.
Alkalmazza az adatszolgáltatásra, adatkezelésre és az információbiztonságra vonatkozó szabályokat. Tisztában van az adatszolgáltatásra, az adatkezelésre és az információbiztonságra vonatkozó szabályokkal. Figyelemmel kíséri az adatszolgáltatásra, adatkezelésre és az információbiztonságra vonatkozó változásokat. Munkája során betartja az adatszolgáltatásra, az adatkezelésre és az információbiztonságra vonatkozó előírásokat.

Szakmai tartalom

  • Kimutatások rögzítése, generálása
    • Az adat- és információkezelés, személyes adatok védelme
    • Az elektronikus adatbázisok biztonságos mentése, anyagok archiválása
    • Online kommunikációszolgáltatások (e-mail, hang-és videóalapú kommunikáció)
    • Szövegformázás (kimutatás készítés stb.)
    • Táblázatkezelés (statisztikai táblák, számítások, diagrammok)
    • Prezentációkészítés
  • Könyvelés számítógépen
    • Feladatok a főkönyvi és pénzügyi rendszerben
      • főkönyvi és analitikus nyitás
      • folyószámla könyveléshez kapcsolódó bejövő vagy kimenő számlák, ( a számlák tárgya kapcsolódhat a készletekhez, a tárgyi eszközökhöz, immateriális javakhoz, nyújtott vagy igénybevett szolgáltatásokhoz, stb.)
      • a pénztárral kapcsolatos gyakrabban előforduló gazdasági események elszámolása,
      • a bankszámlákkal kapcsolatos események rögzítése,
      • a vegyes naplóhoz kapcsolható gazdasági események főkönyvi könyvelése,
      • egyszerű bérszámfejtési feladat, bérfeladás elkészítése, könyvelése,
      • a záráshoz (havi, negyedéves, éves) kapcsolódó számviteli feladatainak elvégzése, beszámoló összeállítása, stb.
    • Feladatok a készlet alrendszerben (Amennyiben a feladat évközben folyamatos értékbeli és mennyiségi nyilvántartás vezetését írja elő a készleteknél.)
      • nyitó raktári készletek felvitele a megadott adatok alapján, beszerzés, visszaküldés, minőségi engedmény rögzítése, anyagfelhasználás FIFO vagy átlagáras módszerrel
      • értékesítés
      • egyéb készletcsökkenések könyvelése (hiány, selejtezés stb.)
    • Feladatok a tárgyi eszköz alrendszerben
      • nyitó tárgyi eszköz adatok felvitele
      • beruházás esetén a tárgyi eszközök aktiválása, immateriális javak felvezetése az analitikába,
      • állománycsökkenések könyvelése (pl. értékcsökkenési leírás könyvelése, tárgyi eszköz értékesítése)
    • Feladatok az egyéb analitikus területben
  • Bevallások készítése
    • A munkáltató vagy a kifizető által foglalkoztatott biztosítottak adatairól szóló bejelentő és változásbejelentő adatlap (T1041)
    • Bejelentő és változásbejelentő elektronikus adatlap az egyszerűsített foglalkoztatásról szóló 2010. évi LXXV. törvény értelmében a 2010. augusztus 1-jét követően létesített egyszerűsített foglalkoztatás adatairól (T1042E)
    • Havi bevallás a kifizetésekkel, juttatásokkal összefüggő adóról, járulékokról és egyéb adatokról, valamint a szakképzési hozzájárulásról (08-as bevallás)
    • Bevallás a kiegészítő tevékenységet folytatónak nem minősülő egyéni vállalkozó és a mezőgazdasági őstermelő szociális hozzájárulási adó és járulék kötelezettségeiről  (58-as) bevallás
    • Átvezetési és kiutalási kérelem az adószámlán mutatkozó túlfizetéshez (17-es bevallás)
    • Bevallás a személyi jövedelemadó, a járulék, az egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás, a szociális hozzájárulási adóról, mindezek helyesbítéséről, önellenőrzéséről (évszámSZJA)
    • Bevallás egyes adókötelezettségekről az államháztartással szemben (01-es bevallás)
    • A munkáltató, kifizető összesített igazolása a személyi jövedelemadó bevalláshoz (M30-as bevallás)
    • BEJELENTŐ LAP a társadalombiztosításra jogosultakról, valamint ezen ellátások fedezetéről szóló 2019. évi CXXII. tv. 44. §-a, illetve a 71. § (2) és (7) bekezdése alapján az egészségügyi szolgáltatási járulékfizetési kötelezettség bejelentésére (T1011U-s bevallás)
  • Általános forgalmi adó bevallás (65-ös bevallás)
  • Bevallás a helyi iparűzési adóról állandó jellegű iparűzési tevékenység esetén (HIPA)
  • Adatlap munkáltatótól származó jövedelemről, az adó és adóelőleg levonásáról a munkaviszony megszűnésekor (Adatlap évszám)
  • A kisadózó vállalkozók tételes adójának éves bevallása (KATA)
  • Nyilatkozat a nulla értékadatú bevallás kiváltásáról (NY-es bevallás)
  • Adatlap a gépjárműadóval kapcsolatos mentesség, kedvezmény vagy szüneteltetés igénybevételének bejelentéséhez (GJADO)

9.1.6 Programkövetelmény-modul neve: Pénzügyi számvitel

9.1.6.1 Programkövetelmény-modul sorszáma: 6

9.1.6.2 Programkövetelmény-modul tanulási eredményeinek elsajátításához szükséges foglalkozások minimális és maximális óraszáma:

9.1.6.2.1 Minimális óraszám: 200

9.1.6.2.2 Maximális óraszám: 400

Készségek, képességek Ismeretek Elvárt viselkedésmódok, attitűdök Önállóság és felelősség mértéke
Azonosítja a vállalkozások gazdasági feladatait. Megnevezi a vállalkozások számviteli, pénzügyi, adózási, ügyviteli feladatait. Ismeri a köztük lévő összefüggéseket. Elfogadja a vállalkozásokkal összefüggő gazdasági feladatokat. Betartja a vállalkozások gazdasági műveleteinek intézésére vonatkozó szabályokat.
Rendszerezi a vállalkozás vagyonát. Csoportosítja a vállalkozás vagyontárgyait. Ismeri a vállalkozás életében betöltött szerepüket. Felsorolja a mérlegtételeket. A vagyontárgyakat elhelyezi a mérlegben. Érti a mérleg összefüggéseit. Elfogadja a vállalkozások vagyonával kapcsolatos jogszabályi előírásokat. Betartja a vagyontárgyak mérlegtételekbe történő besorolásának szabályait.
A vállalkozás sajátosságait figyelembe véve elkészíti a vállalkozás számviteli politikáját, számlatükrét, értékelési-, pénzkezelési -, leltározási- és önköltség-számítási szabályzatait Ismeri a vonatkozó jogszabályokat, érti a szakmai-vállalkozási működés pénzügyi-számviteli vonatkozásait. Elfogadja a vállalkozások működésével kapcsolatos jogszabályi előírásokat. Betartja a vállalkozások gazdasági műveleteinek intézésére vonatkozó szabályokat.
Elvégzi a vállalkozás alapításával és működtetésével kapcsolatos számviteli teendőket. Ismeri a vállalkozás alapításának dokumentumait, tudja az ezzel kapcsolatos teendőket, az ügyintézés módját, helyét, feltételeit. A vállalkozás alapítása során elfogadja a releváns jogszabályi előírásokat. Feladatait a dokumentumok alapján önállóan végzi.
Értelmezi és ha szükséges számvitelileg kezeli az egyes projektekhez kapcsolódó nyilvántartásokat (elkülönített nyilvántartás, költségelszámolás, stb.). Ismeri a vállalat pályázati lehetőségeit. Behatóan tanulmányozza (felismeri) a pályázati szerződéseket, támogatás intenzitást számol. Érti a kapott eredményeket, s a közöttük fennálló összefüggéseket. Elfogadja a határidőket és az elszámolás követelményeit. Együttműködve a csapattagokkal látja el a projektek és pályázatok tevékenységeit.
Vezeti az értékpapír, a valuta és deviza nyilvántartásokat. Elvégzi az értékpapír, valuta és devizaműveletek számviteli elszámolását. Ismeri az értékpapírok nyilvántartásuk módját. Ismeri az árfolyam és hozam számítás módját. Ismeri a valuta- és devizaárfolyamokat. Elfogadja az értékpapír-, valuta- és deviza- nyilvántartásokra vonatkozó szabályokat. Betartja és betartatja az értékpapír-, valuta- és deviza- nyilvántartásokra vonatkozó szabályokat.
Érti egy vállalatcsoport működését, képes a csoport tagjai közti kapcsolatokat feltérképezni, a számviteli szabályzatokat ennek megfelelően kialakítani és konszolidált beszámolót elkészíteni. Ismeri a vállalatcsoportok beszámolási kötelezettségeire vonatkozó jogszabályi előírásokat. Tud konszolidált beszámolót készíteni. Elkötelezett a konszolidált számviteli beszámoló pontos és határidőre történő elkészítése mellett Felelősséget vállal a konszolidált számviteli beszámolóért.
Érti az átalakulásra (és egyesülésre, beolvadásra, szétválásra és kiválásra) vonatkozó folyamatokat és képes összeállítani a vagyonmérleg-, vagyonleltár tervezeteket, valamint a végleges vagyonmérlegeket és vagyonleltárakat. Együttműködik a vállalat-vezetéssel, a jogi képviselővel és a könyvvizsgálóval. Ismeri az átalakulásra (és egyesülésre, beolvadásra, szétválásra és kiválásra) vonatkozó jogszabályi előírásokat. Elkötelezett a vagyonmérleg-, vagyonleltár tervezetek, valamint a végleges vagyonmérlegek és vagyonleltárak pontos és határidőre történő elkészítése mellett. Felelősséget vállal a vagyonmérleg-, vagyonleltár tervezetekért, valamint a végleges vagyonmérlegek és –leltárakért.
Képes a vállalkozás K+F tevékenységét értelmezni, számvitelileg kezelni. Ismeri a K+F számviteli kategóriákat, tudja, hogy hol keresse a vonatkozó jogszabályokat. Szem előtt tartja a szabályozóknak való megfelelést. Betartja és betartatja a K+F nyilvántartásokra vonatkozó szabályokat.
Értelmezi a bérszámfejtés által elkészített dokumentumokat és főkönyvben rögzíti a releváns adatokat. Ismeri a munkabérhez kapcsolódó alapfogalmakat és tudja kezelni a bérszámfejtés eredményeként jelentkező feladásokat, elszámolásokat. Elkötelezett a jogszabályi kötelezettségek és a határidők betartása mellett. Betartja és betartatja a K+F nyilvántartásokra vonatkozó szabályokat.
Folyamatosan figyelemmel kíséri a vállalkozás tevékenységét (termelés, szolgáltatás) és annak a számvitellel, adózással összefüggő kapcsolatait. Termeléstechnológiai ismeretekkel rendelkezik általánosságban és a konkrét ágazatra, területre, vállalkozásra vonatkozóan. Nyitott és érdeklődő a termelési folyamatok megértése iránt. Önállóan kezdeményezi, hogy a vállalkozás működését rendszeresen áttekintse a különböző területek vezetőivel, hogy a folyamatokat technológia szintjén átlássa és értékelhesse azok számviteli adózási hatását és a szükséges számviteli lépésekről (módosításokról, hatásokról) tájékoztatja a döntéshozókat.
Alkalmazza az adatszolgáltatásra, adatkezelésre és az információbiztonságra vonatkozó szabályokat. Tisztában van az adatszolgáltatásra, az adatkezelésre és az információbiztonságra vonatkozó szabályokkal. Figyelemmel kíséri az adatszolgáltatásra, adatkezelésre és az információbiztonságra vonatkozó változásokat. Munkája során betartja az adatszolgáltatásra, az adatkezelésre és az információbiztonságra vonatkozó előírásokat.
Adott szituációnak megfelelően alkalmazza a kapcsolattartás kulturált szabályait. Ismeri a hétköznapi és gazdasági életben használatos viselkedéskultúra alapvető szabályait. Képviseli és tudatosan alkalmazza szituációhoz igazítottan a kulturált kapcsolattartás szabályait. Magára nézve is kötelezőnek tartja az udvarias viselkedés etikai szabályait. Önállóan, felelősséggel használja a megtanult szabályokat, a kapott észrevételek, visszajelzések alapján folyamatosan fejleszti saját viselkedéskultúráját.

Szakmai tartalom

  • A beszámolási rendszer
    • beszámoló formájának meghatározása (éves beszámoló, egyszerűsített éves beszámoló [mikrogazdálkodói is], egyszerűsített beszámoló, konszolidált éves beszámoló)
    • nyilvánosság (közzététel, letétbe helyezés)
  • Immateriális javak
    • megjelenítése és besorolása
    • értékelése alapvető és különleges helyzetekben
    • területével kapcsolatos gazdasági események (szintetikus és analitikus nyilvántartás)
    • a kiegészítő mellékletben
  • Tárgyi eszközök
    • megjelenítése és besorolása
    • értékelése alapvető és különleges helyzetekben
    • területével kapcsolatos gazdasági események (szintetikus és analitikus nyilvántartás)
    • a kiegészítő mellékletben
  • Befektetett pénzügyi eszközök
    • megjelenítése és besorolása
    • értékelése alapvető és különleges helyzetekben
    • területével kapcsolatos gazdasági események (szintetikus és analitikus nyilvántartás)
    • a kiegészítő mellékletben
  • Készletek
    • megjelenítése és besorolása
    • értékelése alapvető és különleges helyzetekben
    • területével kapcsolatos gazdasági események (szintetikus és analitikus nyilvántartás)
    • a kiegészítő mellékletben
  • Követelések
    • megjelenítése és besorolása
    • értékelése alapvető és különleges helyzetekben
    • területével kapcsolatos gazdasági események (szintetikus és analitikus nyilvántartás)
    • a kiegészítő mellékletben
  • Értékpapírok
    • megjelenítése és besorolása
    • értékelése alapvető és különleges helyzetekben
    • területével kapcsolatos gazdasági események
    • a kiegészítő mellékletben
  • Pénzeszközök
    • megjelenítése és besorolása
    • értékelése alapvető és különleges helyzetekben
    • területével kapcsolatos gazdasági események (szintetikus és analitikus nyilvántartás)
    • a kiegészítő mellékletben
  • Saját tőke
    • megjelenítése és besorolása
    • értékelése alapvető és különleges helyzetekben
    • területével kapcsolatos gazdasági események (szintetikus és analitikus nyilvántartás)
    • a kiegészítő mellékletben
  • Céltartalékok
    • megjelenítése és besorolása
    • értékelése alapvető és különleges helyzetekben
    • területével kapcsolatos gazdasági események (szintetikus és analitikus nyilvántartás)
    • a kiegészítő mellékletben
  • Kötelezettségek
    • megjelenítése és besorolása
    • értékelése alapvető és különleges helyzetekben
    • területével kapcsolatos gazdasági események (szintetikus és analitikus nyilvántartás)
    • a kiegészítő mellékletben
  • Időbeli elhatárolások
    • megjelenítése és besorolása
    • értékelése alapvető és különleges helyzetekben
    • területével kapcsolatos gazdasági események (szintetikus és analitikus nyilvántartás)
    • a kiegészítő mellékletben
  • Az eredménykimutatás
    • lehetséges formái
    • tételeinek tartalma
    • tételeinek megjelenítésének időzítése
    • tételeivel összefüggő gazdasági események
  • Cash flow kimutatás
    • a cash flow kimutatás összeállítása
    • a cash flow meghatározásának módszertana
    • a cash flow kimutatás korrekciói
  • Valós értéken történő értékelés
    • általános szabályok, valós értékelés szabályozása
    • valós értékelés szempontjából releváns vagyoni elemek csoportosítása, ezzel összefüggő ügyletek
    • fedezeti ügyletek számvitele
  • Sajátos beszámolási helyzetek
    • előtársasági beszámoló
    • végelszámolás és kényszertörlés számviteli feladatai
    • felszámolás számviteli feladatai
    • csődeljárás számviteli vonatkozásai
    • kényszertörlés számviteli feladatai
    • devizanemek közötti áttérés számviteli feladatai
    • bizalmi vagyonkezelés
  • Átalakulások, egyesülések és különválások számviteli szabályozása
    • formaváltás számvitele
    • egyesülések számvitele
    • különválások számvitele
    • „beolvadásos kiválás” számvitele
  • Ellenőrzés-önellenőrzés számvitele
  • Általánostól eltérő szabályok alkalmazása
    • egyszerűsített éves beszámolóra vonatkozó eltérések
    • mikrogazdálkodói egyszerűsített éves beszámolóra vonatkozó eltérések
    • egyszerűsített beszámolóra vonatkozó eltérések és az egyszeres könyvvezetés alapvonásai

9.1.7 Programkövetelmény-modul neve: Pénzügyi kimutatások összeállítása, elemzése és ellenőrzése 9.1.7.1 Programkövetelmény-modul sorszáma:

7 9.1.7.2 Programkövetelmény-modul tanulási eredményeinek elsajátításához szükséges foglalkozások minimális és maximális óraszáma:

9.1.7.2.1 Minimális óraszám: 50

9.1.7.2.2 Maximális óraszám: 100

 

Készségek, képességek Ismeretek Elvárt viselkedésmódok, attitűdök Önállóság és felelősség mértéke
Elvégzi az üzleti év végén, a számviteli záráshoz szükséges feladatokat. Ismeri a számviteli zárás elvégzendő feladatait. Elkötelezett a számviteli beszámoló pontos és határidőre történő elkészítése mellett. Önállóan és felelősségteljesen végzi a zárási feladatokat
Elkészíti a vállalkozás számviteli beszámolóját. Ismeri a számviteli beszámoló fajtáit, annak részeit és a részek közötti összefüggéseket. Tudja, melyik részt milyen információkból lehet elkészíteni. Elkötelezett a számviteli beszámoló pontos és határidőre történő elkészítése mellett. Felelősséget vállal a számviteli beszámolóért.
Elvégzi az üzleti év kezdetén a számviteli nyitással kapcsolatos feladatokat. Ismeri a számviteli nyitás elvégzendő feladatait. Elkötelezett a nyitási feladatok pontos és precíz elvégzése iránt. Önállóan és felelősségteljesen végzi a nyitási feladatokat.
Adatokat szolgáltat a könyvvizsgálathoz. Együttműködik a könyvvizsgálóval az ellenőrzés során. Érti a könyvvizsgálat célját, feladatát és ismeri a szükséges információforrásokat. Belátja a megbízható információforrások fontosságát. Felelősséget vállal a szolgáltatott adatok megbízhatóságáért.
Érti egy vállalatcsoport működését, képes a csoport tagjai közti kapcsolatokat feltérképezni, a számviteli szabályzatokat ennek megfelelően kialakítani és konszolidált beszámolót elkészíteni. Ismeri a vállalatcsoportok beszámolási kötelezettségeire vonatkozó jogszabályi előírásokat. Tud konszolidált beszámolót készíteni. Elkötelezett a konszolidált számviteli beszámoló pontos és határidőre történő elkészítése mellett. Felelősséget vállal a konszolidált számviteli beszámolóért.
Alkalmazza az adatszolgáltatásra, adatkezelésre és az információbiztonságra vonatkozó szabályokat. Tisztában van az adatszolgáltatásra, az adatkezelésre és az információbiztonságra vonatkozó szabályokkal. Figyelemmel kíséri az adatszolgáltatásra, adatkezelésre és az információbiztonságra vonatkozó változásokat. Munkája során betartja az adatszolgáltatásra, az adatkezelésre és az információbiztonságra vonatkozó előírásokat.

Szakmai tartalom

  • A beszámoló összeállítása
    • A nyitás folyamata, a zárás folyamata
    • Összesítő-ellenőrző kimutatások készítése
    • A beszámoló számszaki részének összeállítása
    • A kiegészítő melléklet tartalma és összeállítása
      • a kiegészítő mellékletben szerepeltetendő adatok – általános előírások
      • a kiegészítő mellékletben szerepeltetendő adatok – tételes előírások
    • Az üzleti jelentés tartalma és összeállítása
      • az üzleti jelentésben szerepeltetendő adatok – általános előírások
      • az üzleti jelentésben szerepeltetendő adatok – tételes előírások
    • Az egyszerűsített éves beszámoló eltérései és adattartalma, annak összeállítása
    • A mikrogazdálkodói egyszerűsített éves beszámoló eltérései és adattartalma, annak összeállítása
    • A konszolidált éves beszámoló eltérései és adattartalma, annak összeállítása
    • A beszámoló közzététele
    • A beszámoló letétbe helyezése
  • Ellenőrzés
    • Alapvetések
      • az ellenőrzések fogalma és célja
      • az ellenőrzés alapelvei
      • az ellenőrzés fajtái
      • az ellenőrzés eszközei
      • az ellenőrzési munka fázisai
    • A tulajdonosi ellenőrzés
    • A vezetői ellenőrzés
      • területei
      • fajtái
      • során tipikusan előállított dokumentumok
      • megállapításai
    • Adóellenőrzés
      • az adóellenőrzések fajtái
      • az adóellenőrzés során követendő eljárás, jogorvoslat
      • az adóellenőrzés megállapításai
      • az adóellenőrzés jogkövetkezményei
    • Könyvvizsgálat
      • alapelvei
      • jogállás,
      • megbízás elfogadását megelőző feladatok
      • megbízás elfogadása
      • folyamata
      • tervezése, vizsgálati programja
      • a könyvvizsgálati bizonyítékok gyűjtése, vizsgálati program végrehajtása
      • a könyvvizsgálati bizonyítékok kiértékelése
      • a könyvvizsgáló jelentése
    • Egyéb ellenőrzések (vázlatos!)
  • Elemzés
    • Az elemzés célja, fogalma
    • Időhorizont, időtávok
    • Alapvető módszerek (kvantitatív, kvalitatív)
      • ismertetése
      • alkalmazhatósága
      • korlátai
    • Költségelemzés
      • összehasonlító viszonyszámok
      • közvetlen költségek vizsgálata
      • közvetett költségek vizsgálata
    • Eredményelemzés
      • eredménykimutatás elemzése
      • fedezeti pont, üzembezárási pont, , gazdasági kalkuláció
      • jövedelmi helyzet elemzése
        • indikátorok
        • megtérülési ráták
        • hatékonysági mutatók
      • fedezeti összeg elemzése
        • termékszintű fedezeti összeg elemzés
        • globális szintű fedezeti összeg elemzés
      • az eredmény tervezése
    • Mérlegelemzés
      • vagyoni helyzet elemzése
        • vertikális mutatók
        • horizontális mutatók
      • pénzügyi helyzet elemzése
        • mutatószámok
        • likviditási mérlegek
        • cash-flow kimutatás
    • Stratégiai elemzés (pl. termékéletgörbe, BCG mátrix, SWOT, Porter)
    • Tervezés
      • eredménytervezés
      • mérlegterv
      • pénzügyi terv

9.2 A szakmai képzés megszervezhető kizárólag távoktatásban: igen/nem