04115002 számú Vállalkozási mérlegképes könyvelő megnevezésű szakképesítés megszerzésére irányuló szakmai képzéseket megalapozó programkövetelmény
Kiegészítve az ágazatért felelős miniszter által kiadott útmutató tartalmával
- A szakmai követelmények leírása:
9.1 Modulszerű felépítés esetén
9.1.1 Programkövetelmény-modul neve: Gazdasági és jogi alapismeretek
9.1.1.1 Programkövetelmény-modul sorszáma: 1
9.1.1.2 Programkövetelmény-modul tanulási eredményeinek elsajátításához szükséges foglalkozások minimális és maximális óraszáma:
9.1.1.2.1 Minimális óraszám: 50
9.1.1.2.2 Maximális óraszám: 100
Készségek, képességek | Ismeretek | Elvárt viselkedésmódok, attitűdök | Önállóság és felelősség mértéke |
Alkalmazza munkája során a gazdasági társaságokra vonatkozó jogszabályokat.
|
Ismeri a gazdasági társaságok működésével kapcsolatos alapvető kérdéseket, átlátja a gazdálkodó szervezeteket érintő alapvető jogi környezetet. | Befogadja a gazdasági tevékenységet szabályozó jogi környezetből fakadó jogi kultúrát. | Önmagával és másokkal szemben kritikus, a mindenkori szabályozási környezettel szembeni kritikai megközelítésre nyitott. |
Munkája során felhasználja a vállalkozások alapítására, működésére, megszűnésére vonatkozó jogszabályi előírásokat.
|
Ismeri a vállalkozások alapításának, működésének és megszűnésének szabályait. | Törekszik a vállalkozásokkal összefüggő szabályok helyes és normakövető alkalmazására. | Önállóan értelmezi a vállalkozás alapításával vagy megszűnésével kapcsolatos szakmai tervet és javaslatot tesz az alapítás és megszűnés folyamatainak lebonyolítására. |
Összehasonlítja a vállalkozási formákat, megadott szempontok alapján kiválasztja a legalkalmasabb szervezeti formát az adott tevékenységi profilhoz.
|
Érti a vállalkozási formák közötti különbségeket, előnyöket és hátrányokat. | Törekszik a vállalkozásokkal összefüggő szabályok helyes és normakövető alkalmazására. | Önálló javaslatot fogalmaz meg egy szakmai ötlet megvalósítására legalkalmasabb vállalkozási formára. |
Megfogalmazza az egyéni vállalkozás/gazdasági társaságok alapításának feltételeit és az alapítás módját.
|
Ismeri az egyéni vállalkozás/gazdasági társaságok jellemzőit, a vállalkozás alapításával kapcsolatos szakmai és jogi információkat.
|
Igénye van az egyéni vállalkozásokkal kapcsolatos feladatok és összefüggések helyes felismerésére. | Önálló véleményt alkot arról, hogy egy szakmai ötlet megvalósításához alkalmas forma-e az egyéni vállalkozás. |
Elmagyarázza az egyéni vállalkozás/gazdasági társaságok szüneteltetésének (ev.) és megszűntetésének feltételeit és módját.
|
Ismeri az egyéni vállalkozás/gazdasági társaságok jellemzőit, a vállalkozás szüneteltetésével (ev.) és megszűntetésével kapcsolatos szakmai és jogi információkat. | Igénye van az egyéni vállalkozásokkal kapcsolatos feladatok és összefüggések helyes felismerésére. | Önállóan értelmezi az egyéni vállalkozás szüneteltetésével, megszűntetésével kapcsolatos szakmai tervet és javaslatot tesz a folyamatok lebonyolítására |
Képes jogszabályszövegek megértésére, egyéni feldolgozására és elemzésére.
|
A jogszabályi környezetből önállóan kiválasztja az adott esetben releváns jogszabályokat és azokat megfelelően alkalmazza. | Elfogadja a gazdasági tevékenységet szabályozó jogi környezetből fakadó jogi kultúrát. | Kész a társszakemberekkel közös munkára, és nyitott a létrejött kompromisszum elfogadására. |
Szakmai tartalom
- Gazdasági alapismeretek
- Az üzleti vállalkozás
- a vállalat célja
- a vállalat küldetése
- A vállalat céljai
- egyéni célok
- szervezeti célok
- a tulajdonosok, munkavállalók és a menedzserek céljai
- A vállalatok társadalmi szerepe
- koordináció
- szükségletkielégítés
- A piaccal kapcsolatos általános ismeretek
- a piaci verseny
- a piacszerkezet
- a kereslet és a kínálat általános jellemzői
- az állam szerepe
- A felelős vállalat koncepció
- A vállalkozások tevékenységének vázlatos áttekintése
- stratégiaalkotás
- marketing
- innováció
- emberi erőforrás menedzsment
- logisztika, termelés és szolgáltatásnyújtás (értékteremtő folyamatok menedzsmentje)
- számvitel és az információszolgáltatás
- pénzügyek
- Az üzleti vállalkozás
- Elméleti alapvetések vázlatos ismertetése
- Fogyasztói magatartás
- a fogyasztó preferenciarendszere (szükséglet, hasznosság, preferenciarendszer, közömbösségi görbék stb.)
- piaci kereslet
- jövedelem-árak-optimalizálása
- Termelői magatartás
- gazdasági időtávok
- munkamegosztás és komparatív előnyök
- termelés (termelési függvény, átlagtermék-határtermék, rövid távú termelési függvény stb.)
- költségek, rövid táv és hosszú táv megfontolásai
- profitmaximalizálás
- Piaci szerkezetek (tökéletes verseny és a monopólium magas szintű összevetése)
- Makroökonómia vizsgálatai területei, lényeges kérdései
- Fogyasztói magatartás
- Jogi alapismeretek
- Jogi alapvetések
- A jog mibenléte
- A társadalmi norma. A jogi norma. A jogszabály.
- A jogforrások és azok hierarchiája
- Érvényesség, hatályosság.
- Gazdasági státusjog
- Gazdasági társaságok alapítása (fogalom, formakényszer, vagyoni hozzájárulás)
- Gazdasági társaságok szervezete (legfőbb szerv, ügyvezető, felügyelőbizottság, auditor)
- Gazdasági társaságok megszűnése
- A releváns jogi személyekre vonatkozó általános szabályok
- A releváns gazdasági társaságokra vonatkozó általános szabályok
- Az egyes gazdasági társasági formákra vonatkozó szabályok (tagok, felelősség, szervezet, sajátosságok stb.)
- Gazdasági társaságok átalakulása
- Gazdasági társaságok tipizálása (különösen a KKV kategóriákra!)
- Az egyéni vállalkozó
- Az egyéni vállalkozáshoz kapcsolódó alapelvek (vállalkozás szabadsága, nem elkülönültség)
- Az egyéni vállalkozás alapítása, működtetése, szüneteltetése és megszűnése
- Az egyéni vállalkozó felelőssége
- Tulajdonjog
- a tulajdon fogalma, tartalma, a tulajdonost megillető jogosultságok
- a birtoklás és birtokvédelem
- a használat és hasznok szedése
- a rendelkezés joga
- a tulajdonjog korlátozásai
- az eredeti és a származékos tulajdonszerzés
- Kötelmi jog
- a szerződések fogalma, fajtái
- a szerződésekre vonatkozó közös szabályok: szerződéskötés
- a szerződés érvénytelensége, módosítása, megszűnése
- a szerződés teljesítése, a szerződés megszegése
- a szerződés megerősítése (foglalók, kötbér, jogvesztés kikötése, jótállás), biztosítékadás (kezesség, óvadék, zálogjog).
- egyes szerződések vázlatos áttekintése, különösen…
- adásvétel
- vállalkozási szerződés
- megbízási szerződés
- szállítási szerződés
- bérleti szerződés
- Jogi alapvetések
9.1.2 Programkövetelmény-modul neve: Vállalkozások pénzügyei
9.1.2.1 Programkövetelmény-modul sorszáma:
2 9.1.2.2 Programkövetelmény-modul tanulási eredményeinek elsajátításához szükséges foglalkozások minimális és maximális óraszáma:
9.1.2.2.1 Minimális óraszám: 40
9.1.2.2.2 Maximális óraszám: 80
Készségek, képességek | Ismeretek | Elvárt viselkedésmódok, attitűdök | Önállóság és felelősség mértéke |
Átlátja a vállalkozások, hitelintézetek és pénzügyi vállalkozások kapcsolatát. | Tisztában van a vállalkozások és hitelintézetek, illetve pénzügyi vállalkozások közötti kapcsolat tartalmával, alapvető sajátosságaival. | Érdeklődik a vállalkozások és hitelintézetek, illetve pénzügyi vállalkozások közötti kapcsolatok iránt. | A vállalkozás felhatalmazása alapján részt vesz a vállalkozás, a hitelintézetek, illetve pénzügyi vállalkozások közötti kapcsolat alakításában. |
Múltbéli adatokat szolgáltat a finanszírozási döntésekhez. | Ismeri a finanszírozási döntésekhez szükséges információforrásokat. | Belátja a megbízható információforrások fontosságát. | Felelősséget vállal a szolgáltatott adatok megbízhatóságáért. |
Adatot szolgáltat a vállalkozás hitel-, lízingkérelméhez. | Tisztában van a vállalkozások és hitelintézetek, illetve pénzügyi vállalkozások alapvető hitelminősítési folyamataival. | Érdeklődik a vállalkozások és hitelintézetek, illetve pénzügyi vállalkozások közötti kapcsolatok iránt. | A vállalkozás felhatalmazása alapján részt vesz a vállalkozás, a hitelintézetek, illetve pénzügyi vállalkozások közötti kapcsolat alakításában. |
Értelmezi a bankügyleteket és a pénzügyi szolgáltatásokat, beazonosítja a pénzforgalommal kapcsolatos eseményeket. | Ismeri a bankügyletek fogalmát, fajtáit, a különböző bankügyletek (aktív, passzív, semleges) jellemzőit, jelentőségét. Ismeri a pénzügyi szolgáltatásokat (pénzügyi szolgáltatások és kiegészítő pénzügyi szolgáltatások). Ismeri a pénzforgalom általános szabályait, a fizetési számlák fajtáit. Tudja az alapvető fizetési módokat. | Kritikusan szemléli a különböző forrásokból származó hitelintézeti ajánlatokat. | Önállóan intézi a munkájához kapcsolódó fizetési feladatokat. |
Nyilvántartja a pénzügyi bizonylatokat. | Ismeri a szigorú számadású bizonylatok nyilvántartási szabályait. | Szem előtt tartja a számviteli és az adózás rendjére, valamint a bizonylatok nyilvántartására vonatkozó jogszabályi normákat. | Az előírásoknak megfelelően vezeti a pénzügyi nyilvántartásokat. |
Külföldi gazdasági ügyletek során képes a megfelelő árfolyamhatások értelmezésére és számviteli kezelésére. | Ismeri a nemzetközi pénzügyekkel kapcsolatos alapfogalmakat. Érti, hogy mi a választott árfolyam és tudja, hogy ezt hol találja. Ismeri a vámolással kapcsolatos dokumentumokat és felismeri azokat. | Belátja a nemzetközi pénzügyekkel kapcsolatos szabályok követésének fontosságát. | Az előírásoknak megfelelően betartja a devizagazdálkodási szabályokat. |
Külföldi gazdasági ügyletek során kiszámolja a valuta, deviza ügyletek árfolyamváltozásainak hatását. Év végén árfolyam-különbözetet számol. | Tisztában van a különböző valuta és devizaügyletek számviteli kezelésével, értékelésével, adóügyi vonatkozásaival. | Belátja a nemzetközi pénzügyekkel kapcsolatos szabályok követésének fontosságát. | Az előírásoknak megfelelően betartja a vonatkozó szabályokat. |
Elvégzi az értékpapírok pénzügyi és ügyviteli lebonyolítását. | Ismeri az értékpapírok fajtáit, azok értékelésének módját. | Figyelemmel kíséri az értékpapírok kibocsátását, azok árfolyamát. | Betartja az értékpapírok lebonyolításához kapcsolódó szabályokat. |
Használja a különböző biztosítási ágak szolgáltatásait. | Ismeri a biztosítással kapcsolatos alapfogalmakat és megkülönbözteti az élet- és nem életbiztosításokat. | Kritikusan szemléli a különböző biztosítási ajánlatokat. | Betartja az értékpapírok lebonyolításához kapcsolódó szabályokat. |
Számlázó programok segítségével számlázási, valamit a kapcsolódó adatszolgáltatási feladatokat lát el. | Tudja a számlakiállítás szabályait, az adóhatósághoz történő bejelentés és adatszolgáltatás módját. Ismeri a gépi és kézi számla tartalmi és formai kellékeit. | A kézi és gépi számlák készítése során szem előtt tartja a határidőket, valamint a számviteli és adójogszabályok vonatkozó normáit. | Önállóan végzi a számlázási és adatszolgáltatással kapcsolatos feladatokat. |
Táblázatkezelő szoftver alkalmazásával számításokat végez befektetések, beruházások, egyéb gazdálkodással összefüggő események tervezéséhez, értékeléséhez. | Ismeri a kamatos kamat, annuitás és diszkont számításokat. Érti az alapvető beruházással összefüggő gazdaságossági számításokat. | Önállóan használ táblázatkezelő szoftvereket. Munkája során törekszik a pontosságra, érthetőségre. | A vállalkozás felhatalmazása alapján részt vesz döntés-előkészítésekben, ajánlatok értékelésében. |
Pénzügyi mutatókat számol és az eredményeket értelmezi. | Azonosítja a pénzügyi mutatókat. Érti a kapott eredményeket, a közöttük fennálló összefüggéseket. | Törekszik a megbízható adat- és információforrások használatára. | Felelősséget vállal saját számításainak eredményeiért. |
Szakmai tartalom
- A pénzügyi rendszer intézményei
- Bankrendszer, pénzteremtés
- Bankműveletek tartalma és felhasználási lehetőségük
- aktív bankműveltek
- passzív bankműveltek
- semleges bankműveltek
- A jegybank különleges szerepe
- Tőkepiac
- tőkepiac sajátosságai
- tőkepiaci műveletek
- Jegybank feladata és sajátos ügyletei
- Kiemelt pénzügyi (és hasonló) termékek
- A fizetési forgalommal kapcsolatos termékek
- fajták
- ügyletek
- jellemzők
- Valuta, deviza
- jellemzőik
- ügyletek
- értékelési sajátosságok
- Hitelezés
- fajták
- ügyletek
- jellemzők
- Értékpapírok
- fajták
- jellemzők
- ügyletek
- értékelési sajátosságok
- Biztosítások
- lényegesebb fajták
- lényegesebb jellemzők
- A fizetési forgalommal kapcsolatos termékek
- Pénzügyi számítások végrehajtása és kapott eredmények értelmezése
- Jelenérték fogalma, tőke alternatívaköltsége
- Nettó jelenérték számítása és szerepe
- a nettó jelenérték számítás végrehajtása
- a nettó jelenérték számítás alkalmazása
- Megtérülési ráta
- Megtérülési idő
- Kamatos kamat
- a kamatos kamat kiszámítása
- a kamatos kamat alkalmazása egyszerű pénzügyi termékek esetén
- Örökjáradék, növekvő tagú örökjáradék
- a (növekvő tagú) örökjáradék kiszámítása
- a (növekvő tagú) örökjáradék számítás alkalmazása egyszerűbb termékek esetén
- Annuitás
- annuitás kiszámítása
- annuitás alkalmazása egyszerűbb termékek esetén
- Nominális és reálkamatláb
- fogalmi elhatárolás
- az infláció szerepe a pénzügyi számításokban
- Részvényárfolyamok meghatározásának alapvetései, egy részvényre jutó eredmény
- Projektek értékelése diszkontált cash flow módszerével
- Beruházási döntések
- Deviza- és valutaárfolyamok és kapcsolódó termékek
- az árfolyamkockázat mibenléte
- az árfolyamkülönbség
- az árfolyamkockázat fedezése
- A kockázat
- a kockázat és a hozam összekapcsolása
- a diverzifikáció szerepe
- a CAPM modell vázlatos ismertetése
- A vállalatfinanszírozás
- a tőkén keresztüli finanszírozás
- a hitelen keresztüli finanszírozás
- Pénzügyi mutatók számítása és elemzése
- A pénzügyi mutatók számításának indokai
- Pénzügyi mutatók értelmezése és annak korlátai
9.1.3 Programkövetelmény-modul neve: Könyvviteli ismeretek
9.1.3.1 Programkövetelmény-modul sorszáma: 3
9.1.3.2 Programkövetelmény-modul tanulási eredményeinek elsajátításához szükséges foglalkozások minimális és maximális óraszáma:
9.1.3.2.1 Minimális óraszám: 50
9.1.3.2.2 Maximális óraszám: 100
Készségek, képességek | Ismeretek | Elvárt viselkedésmódok, attitűdök | Önállóság és felelősség mértéke |
Előkészíti a vállalkozás dokumentumait könyvelésre. | Ismeri a vállalkozások által használt bizonylatokat és számviteli, adózási szempontból értelmezi azokat. | Szem előtt tartja a könyvvitellel, adózással kapcsolatos határidőket. | Betartja a vállalkozások gazdasági műveleteinek intézésére vonatkozó szabályokat. |
Könyvelési feladatokat lát el könyvelőprogram segítségével a vállalkozás szabályzatának megfelelően. | Ismeri a könyvelés szabályait, a vállalkozás helyi számviteli rendjét. | Elfogadja a könyvelésre vonatkozó előírásokat és helyi szabályokat, valamint felettese ellenőrzését. | Vállalja a felelősséget könyvelési tevékenységéért |
Gazdasági eseményeket kontíroz, vezeti a főkönyvi és az analitikus nyilvántartásokat, könyvviteli feladásokat készít, egyeztet. | Ismeri és alkalmazza a kontírozás és a főkönyvi könyvelés szabályait. Ismeri a nyilvántartások rendszerét és sajátosságait, az alkalmazott bizonylatokat, azok kapcsolatát. | Elfogadja könyvelés szabályait. Szükség esetén belső ellenőrzést kezdeményez. | Önállóan végzi a kontírozást, a főkönyvi könyvelést és a feladásokat, a nyilvántartások vezetését. |
Vezeti az analitikus nyilvántartásokat. | Tisztában van az analitikus nyilvántartási rendszerekkel. Érti az analitika és a főkönyvi könyvelés kapcsolatát | Elkötelezett a nyilvántartások elvárások szerinti vezetése mellett. | Önállóan végzi a nyilvántartások vezetését, az egyeztetéseket és határidők figyelését. |
Elvégzi a feladatkörébe tartozó leltározási feladatokat, amely során használja az előírt bizonylatokat. | Ismeri a leltár készítésének folyamatát, szabályait, a leltározás során alkalmazandó bizonylatokat és azok használatát. | A leltározás során törekszik a precíz munkavégzésre. | Betartja a leltározási folyamatra vonatkozó útmutatásokat. |
Előkészíti a leltározás dokumentumait, részt vesz a leltározás lebonyolításában. | Ismeri a leltározás dokumentumait. Tudja a leltározás menetét, lebonyolítási rendjét, a szükséges bizonylatokat. | Törekszik a leltározással összefüggő feladatok pontos elvégzésére. | Önállóan végzi a leltározás egyes részfeladatait. |
Összeveti a leltározás során felvett adatokat a könyvelésben nyilvántartott adatokkal. Elvégzi a szükséges egyeztetéseket, az értékelést és kezeli az esetleges különbségeket. | Érti a főkönyvi könyveléssel történő egyeztetés menetét és a feltárt eltérések lehetséges okait ezek dokumentumait. | Törekszik a leltározással összefüggő feladatok pontos elvégzésére. | Önállóan végzi a leltározás kiértékelését és a főkönyvi egyeztetéseket. |
Alkalmazza az adatszolgáltatásra, adatkezelésre és az információbiztonságra vonatkozó szabályokat. | Tisztában van az adatszolgáltatásra, az adatkezelésre és az információbiztonságra vonatkozó szabályokkal. | Figyelemmel kíséri az adatszolgáltatásra, adatkezelésre és az információbiztonságra vonatkozó változásokat. | Munkája során betartja az adatszolgáltatásra, az adatkezelésre és az információbiztonságra vonatkozó előírásokat. |
Szakmai tartalom
- A beszámoló részeinek ismertetése, szerkezetének bemutatása
- Vagyoni elemek
- mérlegképessége
- besorolása
- a vagyon prezentálása: mérleg összeállítása statikus adatok alapján
- Leltár összeállítása, leltár alapján mérleg összeállítása
- Változásmérleg
- gazdasági események azonosítása
- események elhelyezése a változásmérlegben
- Eredményt képző tételek
- azonosítása
- besorolása
- az eredmény prezentálása: eredménykimutatás összeállítása megadott adatok alapján
- Főkönyvi könyvelés
- nyitás
- számlasoros könyvelés
- idősoros könyvelés
- zárlati tételek
- összesítő-ellenőrző kimutatások összeállítása
- beszámoló számszaki részének összeállítása a könyvelés adataiból
- Analitikus nyilvántartások
- analitikus nyilvántartások megnyitása
- folyószámla analitikus nyilvántartások vezetése
- készlet analitikus nyilvántartásának vezetése
- tárgyi eszköz és immateriális javak analitikus nyilvántartásának vezetése
- analitikus nyilvántartások zárása
- Vásárolt készletekkel kapcsolatos elszámolások
- alapvető események: beszerzés, értékesítés, visszaküldés, engedmény, káresemény, selejtezés, egyéb alapvető események
- értékelési kérdések (ideértve az értékvesztést is)
- készletnyilvántartási módszerek
- Követelések alapvető gazdasági eseményei
- alapvető események elszámolása
- értékelési feladatok (beleértve az értékvesztett és a behajthatatlan követelést is)
- Költségelszámolás, saját termelésű készletek elszámolása
- költségek gyűjtése fajta szerint (költségnemek szerinti könyvelés)
- költségek gyűjtése felmerülés helye szerint (költséghely/költségviselő elszámolás)
- másodlagos költségelszámolás
- Időbeli elhatárolások elszámolása
- Immateriális javakkal és tárgyi eszközökkel kapcsolatos alapvető gazdasági események elszámolása
- a bekerülési érték részei
- értékcsökkenési módszerek
- értékesítés, káresemény, selejt elszámolása
- egyéb alapvető gazdasági események
- Idegen tőkével kapcsolatos alapvető gazdasági események elszámolása
- munkavállaló
- szállító
- hitelező
- állam
- Saját tőkével kapcsolatos alapvető gazdasági események elszámolása
- alapítás
- tőkeemelés
- tőkeleszállítás
- egyéb alapvető gazdasági események
- Idegen pénznemben kifejezett tételekkel kapcsolatos alapvető események elszámolása
- Alapvető adózási és számviteli kapcsolatok
9.1.4 Programkövetelmény-modul neve: Adózási ismeretek
9.1.4.1 Programkövetelmény-modul sorszáma: 4
9.1.4.2 Programkövetelmény-modul tanulási eredményeinek elsajátításához szükséges foglalkozások minimális és maximális óraszáma:
9.1.4.2.1 Minimális óraszám: 80
9.1.4.2.2 Maximális óraszám: 160
Készségek, képességek | Ismeretek | Elvárt viselkedésmódok, attitűdök | Önállóság és felelősség mértéke |
Értelmezi a különböző adózási alapfogalmakat. Alkalmazza munkája során az alapvető adójogszabályokat. | Ismeri az adózás alapfogalmait, az összefüggéseiben ismeri a kiemelt adónemeket (áfa, tao, szja, kiva, kata, szochó, járulékok, helyi adók, gépjárművet terhelő adók). | Belátja az adóval kapcsolatos szabályok követésének fontosságát. | Betartja az adóügyi szabályokat. |
Elvégzi a vállalkozás alapításával és működtetésével kapcsolatos adózási, bejelentési teendőket. | Ismeri a vállalkozás alapításának dokumentumait, tudja az ezzel kapcsolatos teendőket, az ügyintézés módját, helyét, feltételeit. | A vállalkozás alapítása során elfogadja a releváns jogszabályi előírásokat. | Feladatait a dokumentumok alapján önállóan végzi. |
Megfogalmazza az egyéni vállalkozás választható adózási lehetőségeit. | Ismeri az egyéni vállalkozás alapításával, működésével és megszüntetésével kapcsolatos adózási és jogi információkat. | Igénye van az egyéni vállalkozásokkal kapcsolatos adózási feladatok és összefüggések helyes felismerésére. | Önálló véleményt alkot arról, hogy egy szakmai ötlet megvalósításához milyen adózási formát érdemes választania az alakuló egyéni vállalkozásnak, illetve megszűnő adónem helyett. |
Ellátja az önellenőrzéssel kapcsolatos feladatokat. | Érti a vállalkozásnál felmerülő, adózással összefüggő hibák, hiányosságok rendezésének módját. Ismeri a bevallási nyomtatványokat. | Szem előtt tartja a számviteli és adójogszabályok vonatkozó normáit. | Önállóan végzi a bevallási feladatokat és a befizetési információk megküldését, vállalja a felelősséget azok helyességéért. |
Átlátja az adóhatóság általi ellenőrzés folyamatát, tisztában van az egyes adókötelezettségek elmulasztásából eredő jogkövetkezményekkel. | Érti az adóhatósági ellenőrzés célját, feladatát és ismeri a szükséges információforrásokat. | Belátja a megbízható információforrások fontosságát. | Felelősséget vállal a szolgáltatott adatok megbízhatóságáért. |
Képes az adózási szabályok megértésére és a saját, ill. vállalkozásuk adózási kihívásainak és lehetőségeinek felismerésére. | Ismeri a magyar adórendszer felépítését, annak alapjait képező gazdasági és jogi megfontolásokat, intézményeket. | Tudatosságra törekszik a saját és az általa képviselt vállalkozás megfelelő adózása során. | Önállóan képes alapvető adózási kérdéseket felismerni és megválaszolni. |
Megfogalmazza egy vállalkozás adózással összefüggő feladatait, képes olyan keretrendszert kialakítani, ami a leginkább szolgálja a pontos és hiánymentes információk rendelkezésre állását, rendszerezését az adózási feladatok ellátásához. | |||
Alkalmazza az adatszolgáltatásra, adatkezelésre és az információbiztonságra vonatkozó szabályokat. | Tisztában van az adatszolgáltatásra, az adatkezelésre és az információbiztonságra vonatkozó szabályokkal. | Figyelemmel kíséri az adatszolgáltatásra, adatkezelésre és az információbiztonságra vonatkozó változásokat. | Munkája során betartja az adatszolgáltatásra, az adatkezelésre és az információbiztonságra vonatkozó előírásokat. |
Szakmai tartalom
Az adózás tantárgy keretében az egyes adónemek, adóeljárások fő vonalaival kell tisztában lenni, amely értelemszerűen nem az adótanácsadói szintnek felel meg.
- Adójogi alapismeretek
- Az adóztatás elvi alapja
- Az adójogi norma, annak kellékei
- Az adóeljárás (Art., Air. és kapcsolódó kormányrendelet)
- Eljárási alapelvek
- Adózó
- Adóhatóságok
- Képviselet
- Egyes adóigazgatási eljárások
- Ellenőrzés folyamata
- Jogorvoslat az eljárások során
- Jogkövetkezmények
- Az adóhatóság által nyújtott szolgáltatások
- Általános forgalmi adó
- Az adóalanyiság az áfában
- Adóztatandó tranzakciók körülhatárolása
- Az áfa alapja (nem speciális esetekben)
- Az áfa mértéke
- A közösségen belüli termékértékesítés sajátosságai
- Az export értékesítés sajátosságai
- Az adólevonási jog terjedelme és tilalmai
- Az áfa megosztása
- A fordított adózás esetkörei
- Az adó bevallása és elszámolása
- Számlázás
- Személyi jövedelemadó
- A személyi jövedelemadó személyi és tárgyi hatálya
- Alapvető fogalmak (jövedelem, bevétel, költség stb.)
- Magánszemély által kapott juttatások csoportosítása az szja szempontjából
- összevonandó jövedelmek
- nem önálló tevékenységből származó jövedelem kezelése az szja-ban
- önálló tevékenységből származó jövedelem kezelése az szja-ban
- egyéb jövedelmek kezelése az szja-ban
- összevontan adózó jövedelem utáni adó számítása
- személyi kedvezmény
- első házasok kedvezménye
- családi kedvezmény
- négy vagy többgyermekes anyák
- külön adózó jövedelmek
- külön adózó jövedelmek fajtái
- egyéni vállalkozó adózása a személyi jövedelemadó rendszerében/vállalkozói személyi jövedelemadó és átalányadózás
- lényegesebb elemeinek adózása (különösen: vagyonátruházás, tőkejövedelmek)
- összevonandó jövedelmek
- Kifizetőt terhelő szja kiemelt eseteinek kezelése az szja-ban
- béren kívüli juttatás
- egyes meghatározott juttatások
- kamatkedvezményből származó jövedelem
- Nem adóköteles jövedelmek
- adómentes juttatások, adómentes bevételek
- bevételbe nem számító tételek
- Az adó bevallása és elszámolása, az adóelőleg
- Társadalombiztosítás rendszere (TB járulék, szociális hozzájárulási adó)
- A társadalombiztosítás elvei
- A társadalombiztosítás fogalmi rendszere
- A társadalombiztosítási ellátások
- egészségbiztosítási ellátások
- nyugdíjbiztosítási ellátások
- a nem társadalombiztosítási ellátások (családi támogatások, korhatár előtti ellátások)
- Szociális hozzájárulási adó
- az adó tárgya
- az adó alanyai és a kapcsolódó jogviszonyok
- mentességek
- az adó alapja kifizetőnél és természetes személynél (egyéni vállalkozó)
- a fizetendő adó alapjának plafonja
- adómérték
- kedvezmények
- teljes kedvezmények
- részkedvezmények
- Társadalombiztosítási járulék
- biztosítottak
- a járulék alapja
- a járulék mértéke
- kedvezmények
- Társasági adó
- A társasági adó alapelvei
- Az adó alanyai, az adóalanynak nem minősülők
- Az adókötelezettség terjedelme
- Az adókötelezettség keletkezése és megszűnése
- Az adóalapot növelő tételek
- Az adóalapot csökkentő tételek
- Adókedvezmények rendszere
- Az adó megállapítása, a nyereségminimum
- (részleges) adómentesség esetei a társasági adóban
- Az adó bevallása és elszámolása
- Az adóelőleg és annak mérséklése
- Helyi adók
- A helyi adóztatás elvi alapja
- Vagyoni típusú adókkal kapcsolatos szabályok (vázlatos!): építményadó és telekadó
- adókötelezettség
- adó alanya
- adó alapja
- adó mértéke
- adó elszámolása, beszedése
- adómentesség
- Kommunális jellegű adók (vázlatos!): magánszemélyt terhelő kommunális adó, idegenforgalmi adó
- adókötelezettség
- adó alanya
- adó alapja
- adó mértéke
- adó elszámolása, beszedése
- adómentesség
- Helyi iparűzési adó
- az iparűzési tevékenység (
- adókötelezettség keletkezése és annak megszűnése
- az adó alapja
- általános meghatározás
- egyszerűsített meghatározás
- az adó mérték
- adómentesség, adókedvezmény
- adó csökkentése
- adóalap megosztása
- adó bevallása, adó megfizetése, adóelőleg
- KIVA
- Alanyai (feltételek is)
- Alapja
- Mértéke
- Alanyiság megszűnése
- Az adó bevallása és elszámolása
- KATA
- Alanyai
- Mértéke
- Alanyiság megszűnésének esetei
- Kapcsolódó speciális adatszolgáltatások
- Egyéb adók (Az egyéb adók esetén kizárólag az alapesetekkel kell a képzésben résztvevőnek tisztában lennie, a specialitások, részletszabályok nem szükségesek)
- Az egyes adók alanyai
- Az egyes adók tárgya
- Az egyes adók adóalapja
- Az egyes adók mértéke
- Kulcsfontosságú kedvezmények
- Érintett adónemek
- szakképzési hozzájárulás
- gépjárműadó, cégautó adó
- innovációs járulék
9.1.5 Programkövetelmény-modul neve: Számvitel és adózás digitális környezetben
9.1.5.1 Programkövetelmény-modul sorszáma: 5
9.1.5.2 Programkövetelmény-modul tanulási eredményeinek elsajátításához szükséges foglalkozások minimális és maximális óraszáma:
9.1.5.2.1 Minimális óraszám: 40
9.1.5.2.2 Maximális óraszám: 80
Készségek, képességek | Ismeretek | Elvárt viselkedésmódok, attitűdök | Önállóság és felelősség mértéke |
Használja a vállalkozás ügyeinek intézéséhez rendelkezésre álló ügyfélkaput, cégkaput, „ellügy”, e-beszámoló, és egyéb online szolgáltatásokat (e-bevallás, stb.). | Ismeri az ügyfélkapu, cégkapu, e-beszámoló és egyéb szakmai online ügyintézés menetét. | Törekszik az ügyfélkapu, cégkapu és az online szolgáltatások nyújtotta lehetőségek mind szélesebb körének használatára. | Önállóan használja az ügyfélkaput, cégkaput és egyéb online felületeket, ügyintézési műveleteket. |
Összeállítja és beküldi a statisztikai adatszolgáltatásokat. | Ismeri az alapvető statisztikai számításokat, viszonyszámok és középértékek fajtáit, kiszámításuk módját. Ismeri az elektronikus statisztikai adatszolgáltatási rendszer használatát. | Törekszik a megbízható adat- és információforrások használatára. | Felelősséget vállal saját számításainak eredményeiért és a határidők betartásáért. |
Képes könyvelési bizonylatok adatbázis szintű kezelésére, nagytömegű adatok könyvelési programba való importálására, ellenőrzésekhez az adatok exportálására. | Ismeri az automatizált könyvelési rendszereket, az adatbázisok kezelését felhasználói szinten ismeri és alkalmazza. | Figyelemmel kíséri a számviteli, adózási folyamatokat támogató technikai újdonságokat. Elkötelezett a papírmentes munkafolyamatok iránt. | Új technikai megoldásokat kezdeményez. |
Használja a vállalkozás ügyeinek intézéséhez rendelkezésre álló ügyfélkaput, cégkaput, „ellügy”, e-beszámoló, és egyéb online szolgáltatásokat (e-bevallás, stb.). | Ismeri az ügyfélkapu, cégkapu, e-beszámoló és egyéb szakmai online ügyintézés menetét. | Törekszik az ügyfélkapu, cégkapu és az online szolgáltatások nyújtotta lehetőségek mind szélesebb körének használatára. | Önállóan használja az ügyfélkaput, cégkaput és egyéb online felületeket, ügyintézési műveleteket. |
Ellátja a vállalkozás adókötelezettségéhez kapcsolódó elektronikus ügyintézési feladatokat. Kezeli a nyomtatványkitöltő programot. Kitölti a megfelelő bevallási nyomtatványt. Kapcsolatba lép az ügyfélkapuval, cégkapuval. | Ismeri a vállalkozást érintő adó- és járulékfizetési kötelezettségeket. Tudja a bevallási és befizetési határidőket. Ismeri a bevallási nyomtatványokat. | Belátja a bevallási és befizetési határidők betartásának fontosságát. | Önállóan végzi a bevallási feladatokat és a befizetési információk megküldését, vállalja a felelősséget azok helyességéért. |
Ellátja az önellenőrzéssel kapcsolatos feladatokat. | Érti a vállalkozásnál felmerülő, adózással összefüggő hibák, hiányosságok rendezésének módját. Ismeri a bevallási nyomtatványokat. | Szem előtt tartja a számviteli és adójogszabályok vonatkozó normáit. | |
Irodai szoftvereket használ. Képes kimutatásokat, tömörített és egyéb speciális file-okat készíteni. | Ismeri az irodai ügyviteli szoftvereket, a levelezés, az ügyirat- és szerződéskészítés követelményeit, valamint az iratmegőrzés szabályait. | Figyelemmel kíséri az ügyviteli folyamatokat támogató technikai újdonságokat. | A szakmai előírásoknak megfelelően végzi a levelezési és ügyiratkezelési feladatokat |
Dokumentumot hoz létre, módosít, megosztott dokumentumokat kezel. | Érti a felhőszolgáltatások működését, a közös dokumentum kezelés használatának szabályait. Munkája során használja a papír nélküli kommunikációs formákat. | Elkötelezett a papírmentes iroda és a felhőszolgáltatások alkalmazása iránt. | Új felhőszolgáltatási megoldásokat kezdeményez. Közösen dolgozik felhőszolgáltatásokban társaival. |
Pénzügyi és számviteli dokumentumokat archivál. | Ismeri a könyvelés alapját képező input bizonylatok papíralapú vagy elektronikus tárolásának rendszerét. | A folyamatos rendre, átláthatóságra és az utólagos visszakereshetőségre való törekvés. | Önállóan képes a számvitellel kapcsolatos bizonylatok tárolási rendjének kialakítására. |
Alkalmazza az adatszolgáltatásra, adatkezelésre és az információbiztonságra vonatkozó szabályokat. | Tisztában van az adatszolgáltatásra, az adatkezelésre és az információbiztonságra vonatkozó szabályokkal. | Figyelemmel kíséri az adatszolgáltatásra, adatkezelésre és az információbiztonságra vonatkozó változásokat. | Munkája során betartja az adatszolgáltatásra, az adatkezelésre és az információbiztonságra vonatkozó előírásokat. |
Szakmai tartalom
- Kimutatások rögzítése, generálása
- Az adat- és információkezelés, személyes adatok védelme
- Az elektronikus adatbázisok biztonságos mentése, anyagok archiválása
- Online kommunikációszolgáltatások (e-mail, hang-és videóalapú kommunikáció)
- Szövegformázás (kimutatás készítés stb.)
- Táblázatkezelés (statisztikai táblák, számítások, diagrammok)
- Prezentációkészítés
- Könyvelés számítógépen
- Feladatok a főkönyvi és pénzügyi rendszerben
- főkönyvi és analitikus nyitás
- folyószámla könyveléshez kapcsolódó bejövő vagy kimenő számlák, ( a számlák tárgya kapcsolódhat a készletekhez, a tárgyi eszközökhöz, immateriális javakhoz, nyújtott vagy igénybevett szolgáltatásokhoz, stb.)
- a pénztárral kapcsolatos gyakrabban előforduló gazdasági események elszámolása,
- a bankszámlákkal kapcsolatos események rögzítése,
- a vegyes naplóhoz kapcsolható gazdasági események főkönyvi könyvelése,
- egyszerű bérszámfejtési feladat, bérfeladás elkészítése, könyvelése,
- a záráshoz (havi, negyedéves, éves) kapcsolódó számviteli feladatainak elvégzése, beszámoló összeállítása, stb.
- Feladatok a készlet alrendszerben (Amennyiben a feladat évközben folyamatos értékbeli és mennyiségi nyilvántartás vezetését írja elő a készleteknél.)
- nyitó raktári készletek felvitele a megadott adatok alapján, beszerzés, visszaküldés, minőségi engedmény rögzítése, anyagfelhasználás FIFO vagy átlagáras módszerrel
- értékesítés
- egyéb készletcsökkenések könyvelése (hiány, selejtezés stb.)
- Feladatok a tárgyi eszköz alrendszerben
- nyitó tárgyi eszköz adatok felvitele
- beruházás esetén a tárgyi eszközök aktiválása, immateriális javak felvezetése az analitikába,
- állománycsökkenések könyvelése (pl. értékcsökkenési leírás könyvelése, tárgyi eszköz értékesítése)
- Feladatok az egyéb analitikus területben
- Feladatok a főkönyvi és pénzügyi rendszerben
- Bevallások készítése
- A munkáltató vagy a kifizető által foglalkoztatott biztosítottak adatairól szóló bejelentő és változásbejelentő adatlap (T1041)
- Bejelentő és változásbejelentő elektronikus adatlap az egyszerűsített foglalkoztatásról szóló 2010. évi LXXV. törvény értelmében a 2010. augusztus 1-jét követően létesített egyszerűsített foglalkoztatás adatairól (T1042E)
- Havi bevallás a kifizetésekkel, juttatásokkal összefüggő adóról, járulékokról és egyéb adatokról, valamint a szakképzési hozzájárulásról (08-as bevallás)
- Bevallás a kiegészítő tevékenységet folytatónak nem minősülő egyéni vállalkozó és a mezőgazdasági őstermelő szociális hozzájárulási adó és járulék kötelezettségeiről (58-as) bevallás
- Átvezetési és kiutalási kérelem az adószámlán mutatkozó túlfizetéshez (17-es bevallás)
- Bevallás a személyi jövedelemadó, a járulék, az egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás, a szociális hozzájárulási adóról, mindezek helyesbítéséről, önellenőrzéséről (évszámSZJA)
- Bevallás egyes adókötelezettségekről az államháztartással szemben (01-es bevallás)
- A munkáltató, kifizető összesített igazolása a személyi jövedelemadó bevalláshoz (M30-as bevallás)
- BEJELENTŐ LAP a társadalombiztosításra jogosultakról, valamint ezen ellátások fedezetéről szóló 2019. évi CXXII. tv. 44. §-a, illetve a 71. § (2) és (7) bekezdése alapján az egészségügyi szolgáltatási járulékfizetési kötelezettség bejelentésére (T1011U-s bevallás)
- Általános forgalmi adó bevallás (65-ös bevallás)
- Bevallás a helyi iparűzési adóról állandó jellegű iparűzési tevékenység esetén (HIPA)
- Adatlap munkáltatótól származó jövedelemről, az adó és adóelőleg levonásáról a munkaviszony megszűnésekor (Adatlap évszám)
- A kisadózó vállalkozók tételes adójának éves bevallása (KATA)
- Nyilatkozat a nulla értékadatú bevallás kiváltásáról (NY-es bevallás)
- Adatlap a gépjárműadóval kapcsolatos mentesség, kedvezmény vagy szüneteltetés igénybevételének bejelentéséhez (GJADO)
9.1.6 Programkövetelmény-modul neve: Pénzügyi számvitel
9.1.6.1 Programkövetelmény-modul sorszáma: 6
9.1.6.2 Programkövetelmény-modul tanulási eredményeinek elsajátításához szükséges foglalkozások minimális és maximális óraszáma:
9.1.6.2.1 Minimális óraszám: 200
9.1.6.2.2 Maximális óraszám: 400
Készségek, képességek | Ismeretek | Elvárt viselkedésmódok, attitűdök | Önállóság és felelősség mértéke |
Azonosítja a vállalkozások gazdasági feladatait. | Megnevezi a vállalkozások számviteli, pénzügyi, adózási, ügyviteli feladatait. Ismeri a köztük lévő összefüggéseket. | Elfogadja a vállalkozásokkal összefüggő gazdasági feladatokat. | Betartja a vállalkozások gazdasági műveleteinek intézésére vonatkozó szabályokat. |
Rendszerezi a vállalkozás vagyonát. | Csoportosítja a vállalkozás vagyontárgyait. Ismeri a vállalkozás életében betöltött szerepüket. Felsorolja a mérlegtételeket. A vagyontárgyakat elhelyezi a mérlegben. Érti a mérleg összefüggéseit. | Elfogadja a vállalkozások vagyonával kapcsolatos jogszabályi előírásokat. | Betartja a vagyontárgyak mérlegtételekbe történő besorolásának szabályait. |
A vállalkozás sajátosságait figyelembe véve elkészíti a vállalkozás számviteli politikáját, számlatükrét, értékelési-, pénzkezelési -, leltározási- és önköltség-számítási szabályzatait | Ismeri a vonatkozó jogszabályokat, érti a szakmai-vállalkozási működés pénzügyi-számviteli vonatkozásait. | Elfogadja a vállalkozások működésével kapcsolatos jogszabályi előírásokat. | Betartja a vállalkozások gazdasági műveleteinek intézésére vonatkozó szabályokat. |
Elvégzi a vállalkozás alapításával és működtetésével kapcsolatos számviteli teendőket. | Ismeri a vállalkozás alapításának dokumentumait, tudja az ezzel kapcsolatos teendőket, az ügyintézés módját, helyét, feltételeit. | A vállalkozás alapítása során elfogadja a releváns jogszabályi előírásokat. | Feladatait a dokumentumok alapján önállóan végzi. |
Értelmezi és ha szükséges számvitelileg kezeli az egyes projektekhez kapcsolódó nyilvántartásokat (elkülönített nyilvántartás, költségelszámolás, stb.). | Ismeri a vállalat pályázati lehetőségeit. Behatóan tanulmányozza (felismeri) a pályázati szerződéseket, támogatás intenzitást számol. Érti a kapott eredményeket, s a közöttük fennálló összefüggéseket. | Elfogadja a határidőket és az elszámolás követelményeit. | Együttműködve a csapattagokkal látja el a projektek és pályázatok tevékenységeit. |
Vezeti az értékpapír, a valuta és deviza nyilvántartásokat. Elvégzi az értékpapír, valuta és devizaműveletek számviteli elszámolását. | Ismeri az értékpapírok nyilvántartásuk módját. Ismeri az árfolyam és hozam számítás módját. Ismeri a valuta- és devizaárfolyamokat. | Elfogadja az értékpapír-, valuta- és deviza- nyilvántartásokra vonatkozó szabályokat. | Betartja és betartatja az értékpapír-, valuta- és deviza- nyilvántartásokra vonatkozó szabályokat. |
Érti egy vállalatcsoport működését, képes a csoport tagjai közti kapcsolatokat feltérképezni, a számviteli szabályzatokat ennek megfelelően kialakítani és konszolidált beszámolót elkészíteni. | Ismeri a vállalatcsoportok beszámolási kötelezettségeire vonatkozó jogszabályi előírásokat. Tud konszolidált beszámolót készíteni. | Elkötelezett a konszolidált számviteli beszámoló pontos és határidőre történő elkészítése mellett | Felelősséget vállal a konszolidált számviteli beszámolóért. |
Érti az átalakulásra (és egyesülésre, beolvadásra, szétválásra és kiválásra) vonatkozó folyamatokat és képes összeállítani a vagyonmérleg-, vagyonleltár tervezeteket, valamint a végleges vagyonmérlegeket és vagyonleltárakat. Együttműködik a vállalat-vezetéssel, a jogi képviselővel és a könyvvizsgálóval. | Ismeri az átalakulásra (és egyesülésre, beolvadásra, szétválásra és kiválásra) vonatkozó jogszabályi előírásokat. | Elkötelezett a vagyonmérleg-, vagyonleltár tervezetek, valamint a végleges vagyonmérlegek és vagyonleltárak pontos és határidőre történő elkészítése mellett. | Felelősséget vállal a vagyonmérleg-, vagyonleltár tervezetekért, valamint a végleges vagyonmérlegek és –leltárakért. |
Képes a vállalkozás K+F tevékenységét értelmezni, számvitelileg kezelni. | Ismeri a K+F számviteli kategóriákat, tudja, hogy hol keresse a vonatkozó jogszabályokat. | Szem előtt tartja a szabályozóknak való megfelelést. | Betartja és betartatja a K+F nyilvántartásokra vonatkozó szabályokat. |
Értelmezi a bérszámfejtés által elkészített dokumentumokat és főkönyvben rögzíti a releváns adatokat. | Ismeri a munkabérhez kapcsolódó alapfogalmakat és tudja kezelni a bérszámfejtés eredményeként jelentkező feladásokat, elszámolásokat. | Elkötelezett a jogszabályi kötelezettségek és a határidők betartása mellett. | Betartja és betartatja a K+F nyilvántartásokra vonatkozó szabályokat. |
Folyamatosan figyelemmel kíséri a vállalkozás tevékenységét (termelés, szolgáltatás) és annak a számvitellel, adózással összefüggő kapcsolatait. | Termeléstechnológiai ismeretekkel rendelkezik általánosságban és a konkrét ágazatra, területre, vállalkozásra vonatkozóan. | Nyitott és érdeklődő a termelési folyamatok megértése iránt. | Önállóan kezdeményezi, hogy a vállalkozás működését rendszeresen áttekintse a különböző területek vezetőivel, hogy a folyamatokat technológia szintjén átlássa és értékelhesse azok számviteli adózási hatását és a szükséges számviteli lépésekről (módosításokról, hatásokról) tájékoztatja a döntéshozókat. |
Alkalmazza az adatszolgáltatásra, adatkezelésre és az információbiztonságra vonatkozó szabályokat. | Tisztában van az adatszolgáltatásra, az adatkezelésre és az információbiztonságra vonatkozó szabályokkal. | Figyelemmel kíséri az adatszolgáltatásra, adatkezelésre és az információbiztonságra vonatkozó változásokat. | Munkája során betartja az adatszolgáltatásra, az adatkezelésre és az információbiztonságra vonatkozó előírásokat. |
Adott szituációnak megfelelően alkalmazza a kapcsolattartás kulturált szabályait. | Ismeri a hétköznapi és gazdasági életben használatos viselkedéskultúra alapvető szabályait. | Képviseli és tudatosan alkalmazza szituációhoz igazítottan a kulturált kapcsolattartás szabályait. Magára nézve is kötelezőnek tartja az udvarias viselkedés etikai szabályait. | Önállóan, felelősséggel használja a megtanult szabályokat, a kapott észrevételek, visszajelzések alapján folyamatosan fejleszti saját viselkedéskultúráját. |
Szakmai tartalom
- A beszámolási rendszer
- beszámoló formájának meghatározása (éves beszámoló, egyszerűsített éves beszámoló [mikrogazdálkodói is], egyszerűsített beszámoló, konszolidált éves beszámoló)
- nyilvánosság (közzététel, letétbe helyezés)
- Immateriális javak
- megjelenítése és besorolása
- értékelése alapvető és különleges helyzetekben
- területével kapcsolatos gazdasági események (szintetikus és analitikus nyilvántartás)
- a kiegészítő mellékletben
- Tárgyi eszközök
- megjelenítése és besorolása
- értékelése alapvető és különleges helyzetekben
- területével kapcsolatos gazdasági események (szintetikus és analitikus nyilvántartás)
- a kiegészítő mellékletben
- Befektetett pénzügyi eszközök
- megjelenítése és besorolása
- értékelése alapvető és különleges helyzetekben
- területével kapcsolatos gazdasági események (szintetikus és analitikus nyilvántartás)
- a kiegészítő mellékletben
- Készletek
- megjelenítése és besorolása
- értékelése alapvető és különleges helyzetekben
- területével kapcsolatos gazdasági események (szintetikus és analitikus nyilvántartás)
- a kiegészítő mellékletben
- Követelések
- megjelenítése és besorolása
- értékelése alapvető és különleges helyzetekben
- területével kapcsolatos gazdasági események (szintetikus és analitikus nyilvántartás)
- a kiegészítő mellékletben
- Értékpapírok
- megjelenítése és besorolása
- értékelése alapvető és különleges helyzetekben
- területével kapcsolatos gazdasági események
- a kiegészítő mellékletben
- Pénzeszközök
- megjelenítése és besorolása
- értékelése alapvető és különleges helyzetekben
- területével kapcsolatos gazdasági események (szintetikus és analitikus nyilvántartás)
- a kiegészítő mellékletben
- Saját tőke
- megjelenítése és besorolása
- értékelése alapvető és különleges helyzetekben
- területével kapcsolatos gazdasági események (szintetikus és analitikus nyilvántartás)
- a kiegészítő mellékletben
- Céltartalékok
- megjelenítése és besorolása
- értékelése alapvető és különleges helyzetekben
- területével kapcsolatos gazdasági események (szintetikus és analitikus nyilvántartás)
- a kiegészítő mellékletben
- Kötelezettségek
- megjelenítése és besorolása
- értékelése alapvető és különleges helyzetekben
- területével kapcsolatos gazdasági események (szintetikus és analitikus nyilvántartás)
- a kiegészítő mellékletben
- Időbeli elhatárolások
- megjelenítése és besorolása
- értékelése alapvető és különleges helyzetekben
- területével kapcsolatos gazdasági események (szintetikus és analitikus nyilvántartás)
- a kiegészítő mellékletben
- Az eredménykimutatás
- lehetséges formái
- tételeinek tartalma
- tételeinek megjelenítésének időzítése
- tételeivel összefüggő gazdasági események
- Cash flow kimutatás
- a cash flow kimutatás összeállítása
- a cash flow meghatározásának módszertana
- a cash flow kimutatás korrekciói
- Valós értéken történő értékelés
- általános szabályok, valós értékelés szabályozása
- valós értékelés szempontjából releváns vagyoni elemek csoportosítása, ezzel összefüggő ügyletek
- fedezeti ügyletek számvitele
- Sajátos beszámolási helyzetek
- előtársasági beszámoló
- végelszámolás és kényszertörlés számviteli feladatai
- felszámolás számviteli feladatai
- csődeljárás számviteli vonatkozásai
- kényszertörlés számviteli feladatai
- devizanemek közötti áttérés számviteli feladatai
- bizalmi vagyonkezelés
- Átalakulások, egyesülések és különválások számviteli szabályozása
- formaváltás számvitele
- egyesülések számvitele
- különválások számvitele
- „beolvadásos kiválás” számvitele
- Ellenőrzés-önellenőrzés számvitele
- Általánostól eltérő szabályok alkalmazása
- egyszerűsített éves beszámolóra vonatkozó eltérések
- mikrogazdálkodói egyszerűsített éves beszámolóra vonatkozó eltérések
- egyszerűsített beszámolóra vonatkozó eltérések és az egyszeres könyvvezetés alapvonásai
9.1.7 Programkövetelmény-modul neve: Pénzügyi kimutatások összeállítása, elemzése és ellenőrzése 9.1.7.1 Programkövetelmény-modul sorszáma:
7 9.1.7.2 Programkövetelmény-modul tanulási eredményeinek elsajátításához szükséges foglalkozások minimális és maximális óraszáma:
9.1.7.2.1 Minimális óraszám: 50
9.1.7.2.2 Maximális óraszám: 100
Készségek, képességek | Ismeretek | Elvárt viselkedésmódok, attitűdök | Önállóság és felelősség mértéke |
Elvégzi az üzleti év végén, a számviteli záráshoz szükséges feladatokat. | Ismeri a számviteli zárás elvégzendő feladatait. | Elkötelezett a számviteli beszámoló pontos és határidőre történő elkészítése mellett. | Önállóan és felelősségteljesen végzi a zárási feladatokat |
Elkészíti a vállalkozás számviteli beszámolóját. | Ismeri a számviteli beszámoló fajtáit, annak részeit és a részek közötti összefüggéseket. Tudja, melyik részt milyen információkból lehet elkészíteni. | Elkötelezett a számviteli beszámoló pontos és határidőre történő elkészítése mellett. | Felelősséget vállal a számviteli beszámolóért. |
Elvégzi az üzleti év kezdetén a számviteli nyitással kapcsolatos feladatokat. | Ismeri a számviteli nyitás elvégzendő feladatait. | Elkötelezett a nyitási feladatok pontos és precíz elvégzése iránt. | Önállóan és felelősségteljesen végzi a nyitási feladatokat. |
Adatokat szolgáltat a könyvvizsgálathoz. Együttműködik a könyvvizsgálóval az ellenőrzés során. | Érti a könyvvizsgálat célját, feladatát és ismeri a szükséges információforrásokat. | Belátja a megbízható információforrások fontosságát. | Felelősséget vállal a szolgáltatott adatok megbízhatóságáért. |
Érti egy vállalatcsoport működését, képes a csoport tagjai közti kapcsolatokat feltérképezni, a számviteli szabályzatokat ennek megfelelően kialakítani és konszolidált beszámolót elkészíteni. | Ismeri a vállalatcsoportok beszámolási kötelezettségeire vonatkozó jogszabályi előírásokat. Tud konszolidált beszámolót készíteni. | Elkötelezett a konszolidált számviteli beszámoló pontos és határidőre történő elkészítése mellett. | Felelősséget vállal a konszolidált számviteli beszámolóért. |
Alkalmazza az adatszolgáltatásra, adatkezelésre és az információbiztonságra vonatkozó szabályokat. | Tisztában van az adatszolgáltatásra, az adatkezelésre és az információbiztonságra vonatkozó szabályokkal. | Figyelemmel kíséri az adatszolgáltatásra, adatkezelésre és az információbiztonságra vonatkozó változásokat. | Munkája során betartja az adatszolgáltatásra, az adatkezelésre és az információbiztonságra vonatkozó előírásokat. |
Szakmai tartalom
- A beszámoló összeállítása
- A nyitás folyamata, a zárás folyamata
- Összesítő-ellenőrző kimutatások készítése
- A beszámoló számszaki részének összeállítása
- A kiegészítő melléklet tartalma és összeállítása
- a kiegészítő mellékletben szerepeltetendő adatok – általános előírások
- a kiegészítő mellékletben szerepeltetendő adatok – tételes előírások
- Az üzleti jelentés tartalma és összeállítása
- az üzleti jelentésben szerepeltetendő adatok – általános előírások
- az üzleti jelentésben szerepeltetendő adatok – tételes előírások
- Az egyszerűsített éves beszámoló eltérései és adattartalma, annak összeállítása
- A mikrogazdálkodói egyszerűsített éves beszámoló eltérései és adattartalma, annak összeállítása
- A konszolidált éves beszámoló eltérései és adattartalma, annak összeállítása
- A beszámoló közzététele
- A beszámoló letétbe helyezése
- Ellenőrzés
- Alapvetések
- az ellenőrzések fogalma és célja
- az ellenőrzés alapelvei
- az ellenőrzés fajtái
- az ellenőrzés eszközei
- az ellenőrzési munka fázisai
- A tulajdonosi ellenőrzés
- A vezetői ellenőrzés
- területei
- fajtái
- során tipikusan előállított dokumentumok
- megállapításai
- Adóellenőrzés
- az adóellenőrzések fajtái
- az adóellenőrzés során követendő eljárás, jogorvoslat
- az adóellenőrzés megállapításai
- az adóellenőrzés jogkövetkezményei
- Könyvvizsgálat
- alapelvei
- jogállás,
- megbízás elfogadását megelőző feladatok
- megbízás elfogadása
- folyamata
- tervezése, vizsgálati programja
- a könyvvizsgálati bizonyítékok gyűjtése, vizsgálati program végrehajtása
- a könyvvizsgálati bizonyítékok kiértékelése
- a könyvvizsgáló jelentése
- Egyéb ellenőrzések (vázlatos!)
- Alapvetések
- Elemzés
- Az elemzés célja, fogalma
- Időhorizont, időtávok
- Alapvető módszerek (kvantitatív, kvalitatív)
- ismertetése
- alkalmazhatósága
- korlátai
- Költségelemzés
- összehasonlító viszonyszámok
- közvetlen költségek vizsgálata
- közvetett költségek vizsgálata
- Eredményelemzés
- eredménykimutatás elemzése
- fedezeti pont, üzembezárási pont, , gazdasági kalkuláció
- jövedelmi helyzet elemzése
- indikátorok
- megtérülési ráták
- hatékonysági mutatók
- fedezeti összeg elemzése
- termékszintű fedezeti összeg elemzés
- globális szintű fedezeti összeg elemzés
- az eredmény tervezése
- Mérlegelemzés
- vagyoni helyzet elemzése
- vertikális mutatók
- horizontális mutatók
- pénzügyi helyzet elemzése
- mutatószámok
- likviditási mérlegek
- cash-flow kimutatás
- vagyoni helyzet elemzése
- Stratégiai elemzés (pl. termékéletgörbe, BCG mátrix, SWOT, Porter)
- Tervezés
- eredménytervezés
- mérlegterv
- pénzügyi terv
9.2 A szakmai képzés megszervezhető kizárólag távoktatásban: igen/nem